Page 16 - Santa Maria la Asuncion

INFORME FINAL DE AUDITORÍA Por otra parte, la Entidad Fiscalizable acreditó, ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado “Educación”, equivalente a $2,500,000.00 (Dos millones quinientos mil pesos 00/100 M.N.);
de Oaxaca, que elaboró y presentó la documentación e información correspondiente a las obras
públicas ejecutadas a través de los Programas Presupuestarios.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 46 párrafo primero fracción III, 54 párrafos primero y
segundo, 61 párrafo primero fracción II incisos a) y b) de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental; 75 de la Ley Estatal de Planeación; 68 fracción X, 95 párrafo primero fracción IX, 127
párrafo primero de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca; Lineamientos para la Construcción
y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología del Marco Lógico (MML).
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, promueve:
Solicitud de Aclaración:
2023-OA/CPM/100/2024-SA-06
Se requiere que presente, ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la
documentación que compruebe, justifique o aclare, conforme a las observaciones que se detallan en
este resultado.”
(…)
La Entidad Fiscalizable exhibió información y documentación para atender el resultado antes
transcrito, misma que fue analizada determinando lo siguiente:
Respecto a la observación referente al no haber presentado la Matriz de Indicadores para
Resultados (MIR), las metas reportadas no son susceptibles de comparación ni
comprobación, motivo por el cual no se puede determinar que los Programas
Presupuestarios se hayan realizado y ejecutado bajo los principios constitucionales de
austeridad, planeación, eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez, con la
finalidad de apoyar el cumplimiento de los programas, proyectos y acciones, y no acreditó
que la inversión en los Programas Presupuestarios; “Educación”, equivalente a
$2,500,000.00 (Dos millones quinientos mil pesos 00/100 M.N.); “Gobierno Moderno”;
equivalente a $5,111,562.00 (Cinco millones ciento once mil quinientos sesenta y dos pesos
00/100 M.N.); y “Comunicaciones y Transportes”, equivalente a $6,420,054.10 (Seis millones
cuatrocientos veinte mil cincuenta y cuatro pesos 10/100 M.N.), se haya realizado bajo el
control y resguardo del Presidente Municipal y del Tesorero como lo determina la
normatividad aplicable, así como tampoco acreditó que la inversión de recursos se haya
realizado con estricto apego al Presupuesto de Egresos, presentó copias certificadas del
oficio sin número de fecha 09 de agosto de 2024 y Programa Anual de la Administración
Pública Municipal para el ejercicio fiscal 2023; sin embargo, no presentó evidencia de haber
elaborado y aprobado la Matriz de Indicadores como estipula la normatividad aplicable, con
la que acredite las metas reportadas y la inversión en los Programas Presupuestarios;
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“Gobierno Moderno”; equivalente a $5,111,562.00 (Cinco millones ciento once mil quinientos
sesenta y dos pesos 00/100 M.N.); y “Comunicaciones y Transportes”, equivalente a
$6,420,054.10 (Seis millones cuatrocientos veinte mil cincuenta y cuatro pesos 10/100 M.N.), y
que estos se hayan realizado bajo el control y resguardo del Presidente Municipal y del
Tesorero como lo determina la normatividad aplicable, así como tampoco acreditó que la
inversión de recursos se haya realizado con estricto apego al Presupuesto de Egresos, en
consecuencia, no ejerció a su favor el derecho concedido en el artículo 34 de la Ley de
Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Oaxaca.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 46 párrafo primero fracción III, 54 párrafos
primero y segundo, 61 párrafo primero fracción II incisos a) y b) de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental; 75 de la Ley Estatal de Planeación; 68 fracción X, 95 párrafo
primero fracción IX, 127 párrafo primero de la Ley Orgánica Municipal del Estado de
Oaxaca; Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño
mediante la Metodología del Marco Lógico (MML).
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, considera
insuficiente la documentación e información exhibida por la Entidad Fiscalizable,
concluyendo como no solventado el resultado AD-06.
El siguiente resultado AD-07 fue emitido en el Informe Preliminar de Auditoría, mismo que se
transcribe a continuación:
(…)
“RESULTADO: AD-07 CON OBSERVACIÓN
CUMPLIMIENTO DE LAS METAS DE GASTOS
Derivado de la revisión y análisis realizado a la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2023, de la
Entidad Fiscalizable, para verificar el cumplimiento de las metas de gasto de los Programas
Presupuestarios “Educación”, “Gobierno Moderno” y “Comunicaciones y Transportes”, se concluye lo
siguiente:
Respecto al Programa Presupuestario “Educación”, la Entidad Fiscalizable reportó en la Cuenta Pública
Municipal un importe modificado para ejercer por la cantidad de $2,500,000.00 (Dos millones quinientos
mil pesos 00/100 M.N.), del cual, al 31 de diciembre de 2023, devengó y pagó el mismo importe asignado
al Programa Presupuestario. Por esta razón acreditó, ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del
Estado de Oaxaca, el cumplimiento del 100% de la meta de gasto del Programa Presupuestario.
Se observó que, con relación al Programa Presupuestario “Gobierno Moderno”, la Entidad Fiscalizable
devengó y pagó $5,111,562.00 (Cinco millones ciento once mil quinientos sesenta y dos pesos 00/100