Page 7 - San Francisco Jaltepetongo

15. Se verificó que la Entidad Fiscalizable presentó la documentación comprobatoria que ampara el pago de las
estimaciones de obra, en caso de obras contratadas, o el pago de materiales, mano de obra, alquiler de equipo y
maquinaria de construcción utilizados en la obra, en caso de Administración Directa.

16. Se realizaron verificaciones e inspecciones físicas de obra, y constatar que las obras cumplieron con los
plazos de ejecución, que están concluidas, operan adecuadamente y que se ejecutaron conforme a la
documentación comprobatoria y justificativa.

17. Se verificó que la terminación y entrega de los trabajos se realizaron conforme a la normatividad aplicable de
acuerdo a la modalidad de ejecución de la obra.

RESULTADO: ASE-01 RESULTADOS DE AUDITORÍA
CON OBSERVACIÓN

De la revisión a la información contenida en la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio fiscal 2017, se
constató que el H. Ayuntamiento del Municipio de San Francisco Jaltepetongo, Distrito de Nochixtlán, Oaxaca,
dispuso de recursos correspondientes a Convenios Federales por un importe de $6,195,553.80 (Seis millones
ciento noventa y cinco mil quinientos cincuenta y tres pesos 80/100 M.N.), los cuales fueron registrados en
el Sistema de Contabilidad que manejó el ente fiscalizado en el ejercicio fiscal 2017, observando la falta de
evidencia comprobatoria y justificativa, relativa a los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet, contrato de
apertura de cuenta bancaria, estados de cuenta, auxiliares contables, así como las conciliaciones bancarias;
como se detalla a continuación:

CUENTA CONTABLE CONCEPTO CUENTA PÚBLICA SECRETARIA DE FINANZAS
42131 CONVENIOS
OTROS PROGRAMAS O FONDOS (PREVISIONES $6,195,553.80 -
42131-8302138 SALARIALES) RAMO 23
-
TOTALES $6,195,553.80

$6,195,553.80 -

Incumpliendo con lo establecido en la siguiente normatividad:

Código Fiscal de la Federación.

Artículo 29:“Cuando las leyes fiscales establezcan la obligación de expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades
que realicen…”;
Artículo 29-A: “Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de este Código, deberán contener los
siguientes requisitos…”

Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Artículo 42: “La contabilización de las operaciones presupuestarias y contables deberá respaldarse con la documentación
original que compruebe y justifique los registros que se efectúen.”;
Artículo 43: “Los entes públicos estarán obligados a conservar y poner a disposición de las autoridades competentes los
documentos, comprobatorios y justificativos, así como los libros principales de contabilidad, de conformidad con los lineamientos
que para tal efecto establezca el consejo.”;
Artículo 67: “Los entes públicos deberán registrar en los sistemas respectivos, los documentos justificativos y comprobatorios
que correspondan y demás información asociada a los momentos contables del gasto comprometido y devengado, en términos
de las disposiciones que emita el consejo”

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