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AUDITORÍA SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE OAXACA

INFORME INDIVIDUAL CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2022 RESULTADOS DE AUDITORÍA

RESULTADO: AD-01 CON OBSERVACIÓN

EVALUACIÓN AL CONTROL INTERNO

El ente fiscalizado presentó a requerimiento, el Cuestionario de Control Interno (CCI), de fecha 09

de marzo de 2023, requisitado por el C. Eliseo López García, en su carácter de Presidente Municipal

del H. Ayuntamiento del Municipio de Santiago Comaltepec, Distrito de Ixtlán de Juárez,
Oaxaca; por lo que, una vez realizado el análisis de las respuestas y la evidencia proporcionada,
se determinó que el municipio auditado obtuvo un puntaje de 23.3 sobre un total de 100 puntos

asignados, que conforman los valores de los 5 componentes del control interno, acorde al Marco

Integrado de Control Interno establecido por el Sistema Nacional de Fiscalización; lo que ubica al

sistema de control interno del H. Ayuntamiento del Municipio de Santiago Comaltepec, Distrito
de Ixtlán de Juárez, Oaxaca, en un nivel bajo, el cual requiere realizar mejoras sustanciales para
fortalecer el sistema de control interno institucional, como se detalla a continuación:

DIAGNÓSTICO DE CONTROL INTERNO No. COMPONENTES DEL MARCO VALOR VALOR

INTEGRADO DE CONTROL INTERNO ASIGNADO OBTENIDO

Rangos de Calificación Valor Nivel del 1 AMBIENTE DE CONTROL 20 5.3
Obtenido Sistema de 2 ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS 20 2.9
Desde Hasta Nivel Control Interno 3 ACTIVIDADES DE CONTROL 20 4.4
0 39 BAJO 23.3 4 INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN 20 6.7
40 69 MEDIO BAJO 5 SUPERVISIÓN 20 4.0
70 100 ALTO TOTALES 100 23.3

AMBIENTE DE CONTROL

Del análisis y revisión a las respuestas proporcionadas por el ente auditado, respecto al componente
ambiente de control, se determina un puntaje alcanzado de 5.3 puntos de un total de 20.0 puntos
asignados, correspondientes al valor total de este componente debido a que el ente fiscalizado no
acreditó ante esta Auditoría Superior de Fiscalización, haber realizado acciones para establecer y
mantener un ambiente de control en el ayuntamiento al no tener establecido un órgano interno de
control municipal, ni un comité de adquisiciones y contratación de servicios; asimismo, no acreditó
haber elaborado, autorizado y publicado un reglamento interno, reglamentos municipales, código
de ética, código de conducta, manual de organización, manual de procedimientos, ni manual de
políticas y procedimientos para la administración de recursos humanos del municipio, así como
tampoco haber ratificado para el ejercicio 2022 su bando de policía y gobierno; de igual forma, no
acreditó tener establecidos medios para evaluar el apego y cumplimiento de las normas de conducta
del personal de las áreas administrativas del ayuntamiento, no dispone de una área encargada de
evaluar el desempeño del control interno municipal y no acreditó haber capacitado al personal en
materia de legalidad, ética y calidad en el servicio público.

Por lo anterior, la Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, recomendó al H.
Ayuntamiento del Municipio de Santiago Comaltepec, Distrito de Ixtlán de Juárez, Oaxaca,
realizar las acciones necesarias para la implementación del Marco Integrado de Control Interno
(MICI), respecto al componente ambiente de control, el cual tiene la finalidad de proporcionar
disciplina y estructura para apoyar al personal en la consecución de los objetivos institucionales; a
través de la implementación de un órgano interno de control municipal, un comité de adquisiciones
y contratación de servicios; de igual forma, deberá realizar acciones para establecer y mantener un
ambiente de control en el Ayuntamiento a través de la elaboración, aprobación, implementación y
difusión de un reglamento interno, reglamentos municipales, código de ética, código de conducta,
manual de organización, manual de procedimientos, manual o documento para la administración de
recursos humanos del municipio y disposiciones relativas a las enajenaciones, arrendamientos y
contratación de servicios relacionados con bienes muebles e inmuebles; así como de la ratificación
o modificación del bando de policía y gobierno; asimismo, el Ayuntamiento deberá realizar
acciones de capacitación al personal en materia de legalidad, ética y calidad en el servicio público,

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