Page 9 - 020 San Jerónimo Tlacochahuaya

AUDITORÍA SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE OAXACA

Ley General de Contabilidad Gubernamental INFORME INDIVIDUAL CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2022

Artículos 42 párrafo primero: “La contabilización de las operaciones presupuestarias y contables deberá respaldarse con la documentación
original que compruebe y justifique los registros que se efectúen.”
Artículo 43: “Los entes públicos estarán obligados a conservar y poner a disposición de las autoridades competentes los documentos,
comprobatorios y justificativos, así como los libros principales de contabilidad, de conformidad con los lineamientos que para tal efecto
establezca el consejo.”
Artículo 67 párrafo: “Los entes públicos deberán registrar en los sistemas respectivos, los documentos justificativos y comprobatorios
que correspondan y demás información asociada a los momentos contables del gasto comprometido y devengado, en términos de las
disposiciones que emita el consejo.”
Artículo 70 fracción I: “Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y
controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido. Dicha documentación se presentará a los
órganos competentes de control y fiscalización que la soliciten”

Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios

Artículo 17 párrafo segundo: “Sin perjuicio de lo anterior, las Transferencias federales etiquetadas que, al 31 de diciembre del ejercicio fiscal
inmediato anterior se hayan comprometido y aquéllas devengadas pero que no hayan sido pagadas, deberán cubrir los pagos respectivos a
más tardar durante el primer trimestre del ejercicio fiscal siguiente, o bien, de conformidad con el calendario de ejecución establecido en el
convenio correspondiente; una vez cumplido el plazo referido, los recursos remanentes deberán reintegrarse a la Tesorería de la Federación,
a más tardar dentro de los 15 días naturales siguientes.”.

RESULTADO: AF-03 CON OBSERVACIÓN

De la revisión a las sub-subcuentas 12465-03-25-5650100009 RADIO PORTATIL MARCA
KENWOOD MODELO NX 1200-NK SERIE C1A12383, 12465-03-25-5650100010 RADIO
PORTATIL MARCA KENWOOD MODELO NX 1200-NK SERIE C1A12385, 12465-03-25-
5650100011 RADIO PORTATIL MARCA KENWOOD MODELO NX 1200-NK SERIE C1A12387,
12465-03-25-5650100012 RADIO PORTATIL MARCA KENWOOD MODELO NX 1200-
NK SERIE C1A12389, 12465-03-25-5650100013 RADIO PORTATIL MARCA KENWOOD
MODELO NX 1200-NK SERIE C1A12953 y 12465-03-25-5650100014 RADIO PORTATIL
MARCA KENWOOD MODELO NX 1200-NK SERIE C1A12954, se constató que la entidad
fiscalizada afectó el Presupuesto de Egresos en cantidad total de $37,000.00 (Treinta y siete
mil pesos 00/100 M.N.), realizando pagos mediante transferencia bancaria con afectación a la
cuenta número 1176775615 de la Institución Bancaria Banco Mercantil del Norte, S.A., con recursos

del Ramo 33, Fondo IV, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-D.F.); de los cuales se verificó que

los bienes muebles se encuentran en el inventario, sin embargo no cuenta con los resguardos

correspondientes; así mismo se observó que los registros contables y presupuestarios observando

que los registros contables no se encuentran soportados con la documentación justificativa del

gasto relativa a la solicitud de la necesidad para la adquisición de radios portátiles, la autorización

correspondiente para su adquisición, así también, los documentos referentes al proceso de

contratación, que garanticen al municipio, las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio,

calidad, financiamiento, oportunidad y las demás circunstancias pertinentes, así como la evidencia

del destino del recurso, además, no canceló la documentación comprobatoria del egreso con la

leyenda “operado,” identificando el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio con el

que fueron financiadas, como se detalla a continuación:

PÓLIZA DE DIARIO PÓLIZA DE EGRESO BANCO

NÚMERO FECHA IMPORTE NÚMERO FECHA IMPORTE FUENTE DE FECHA INSTITUCIÓN No. DE CHEQUE O IMPORTE
FINANCIAMIENTO BANCARIA Y NÚM. DE TRANSFERENCIA

CUENTA BANCARIA

000747 01/04/2022 37,403.05 000237 01/04/2022 37,000.00 APORTACIONES 31/03/2022 BANCO MERCANTIL SPEI 3103221 CLAVE DE 37,000.00
(RAMO 33 FONDO DEL NORTE, S.A. RASTREO 8846APR22022
CUENTA NÚMERO
IV) - RECURSOS 1176775615 03301659705660
FEDERALES

$ 37,403.05 $37,000.00 $37,000.00

COMPROBANTE

FECHA NÚM. PROVEEDOR IMPORTE CONCEPTO

31/03/2022 BC6A4605-E1F0-4971- GONZALO 37,000.00 6 RADIO PORTATIL KENWOOD MOD. NX.1200-NK, 5 WATTS DE POTENCIA Y 64 CANALES. INCLUYE: ANTENA,
88AD-8B7C4E0E8836 SANTIAGO OREA BATERÍA, CLIP Y CARGADOR RAPIDO DE ESCRITORIO. SERIES: C1A12383, C1A12385, C1A12387, C1A12389,
C1A12953, C1A12954.

$37,000.00

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