Page 79 - 015 Santa María Atzompa

AUDITORÍA SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE OAXACA

primero y 70 fracción I; Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad INFORME INDIVIDUAL CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2022
Hacendaria artículo 186 párrafo tercero, que a la letra dice:

Código Fiscal de la Federación

Artículo 29: “Cuando las leyes fiscales establezcan la obligación de expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que
realicen…”,
Artículo 29-A: “Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de este Código, deberán contener los siguientes
requisitos…”,

Ley General de Contabilidad Gubernamental

Artículos 34: “La contabilización de las transacciones de gasto se hará conforme a la fecha de su realización, independientemente de la de
su pago”;
Artículo 42 primer párrafo: “La contabilización de las operaciones presupuestarias y contables deberá respaldarse con la documentación
original que compruebe y justifique los registros que se efectúen.”,
Artículo 43: “Los entes públicos estarán obligados a conservar y poner a disposición de las autoridades competentes los documentos,
comprobatorios y justificativos, así como los libros principales de contabilidad, de conformidad con los lineamientos que para tal efecto
establezca el consejo.
Artículo 67 párrafo primero: “Los entes públicos deberán registrar en los sistemas respectivos, los documentos justificativos y
comprobatorios que correspondan y demás información asociada a los momentos contables del gasto comprometido y devengado, en
términos de las disposiciones que emita el consejo.”
Artículo 70 fracción I: “I. Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y
controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido. Dicha documentación se presentará a los
órganos competentes de control y fiscalización que la soliciten.”;

Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria

Artículo 186 párrafo tercero: “Entre los documentos justificativos se encuentran los convenios, acuerdos, anexos que se suscriban
con instancias federales, estatales o municipales, acuerdos de los Comités o subcomités de adquisiciones según sea el caso, contratos,
solicitudes, requisiciones, bitácoras de mantenimiento de transporte y maquinaria, bitácoras de combustible, expedientes técnicos y unitarios
relacionados con la obra pública, proyectos productivos y de fomento, entre otros.”.

RESULTADO: AF-36 CON OBSERVACIÓN

De la revisión a la sub-subcuenta 51321-3261 ARRENDAMIENTO DE MAQUINARIA Y EQUIPO
PARA LA CONSTRUCCION, se constató que afectó el Presupuesto de Egresos en cantidad de
$164,836.00 (Ciento sesenta y cuatro mil ochocientos treinta y seis pesos 00/100 M.N.),
realizando pagos en efectivo y mediante transferencias bancarias con afectación a las cuentas
bancarias número 1174767746 de la Institución Bancaria Banco Mercantil del Norte S.A., con
recursos del Ramo 28, Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; observando que
los registros contables y presupuestarios no se encuentran soportados con la documentación
justificativa del gasto referente al proceso de contratación, en donde garanticen al municipio, las
mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás
circunstancias pertinentes, así como evidencia de uso y destino del arrendamiento, como se detalla
a continuación:

PÓLIZA DE DIARIO PÓLIZA DE EGRESO BANCO

FUENTE DE CAJA INSTITUCIÓN No. DE CHEQUE O
FINANCIAMIENTO BANCARIA Y NÚM. TRANSFERENCIA
NÚMERO FECHA IMPORTE NÚMERO FECHA IMPORTE FECHA IMPORTE
DE CUENTA BANCARIA

002421 30/04/2022 58,116.00 000896 30/04/2022 58,116.00 PARTICIPACIONES 58,116.00
(RAMO 28) -
RECURSOS
FEDERALES

004890 31/07/2022 76,560.00 001652 31/07/2022 76,560.00 PARTICIPACIONES 22/07/2022 BANCO MERCANTIL TRANSFERENCIA A 76,560.00
(RAMO 28) - DEL NORTE, S.A., CUENTA DE TERCEROS
RECURSOS CLAVE DE RASTREO: 473
FEDERALES NÚMERO DE CUENTA
1174767746

010979 31/12/2022 30,160.00 003644 31/12/2022 30,160.00 PARTICIPACIONES 30,160.00
(RAMO 28) - $88,276.00 $76,560.00
RECURSOS
FEDERALES

TOTAL $164,836.00 $164,836.00

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