Page 39 - 004 San Antonio Huitepec

AUDITORÍA SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE OAXACA

En relación a la sub-subcuenta 51241-2492 OTROS MATERIALES Y ARTÍCULOS DE INFORME INDIVIDUAL CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2022
CONSTRUCCIÓN Y REPARACIÓN, se observó que los registros contables y presupuestarios no se
encuentran soportados referente a la documentación comprobatoria y justificativa del gasto relativa
al Comprobante Fiscal Digital por Internet, a la solicitud de la necesidad de la compra del material y
evidencia del destina del recurso, además presenta documentación que carece de firmas; como se
detalla cómo se detalla en el ANEXO DAM-FC-SEG-15.

Incumpliendo con lo establecido en el Código Fiscal de la Federación, artículos 29, 29-A; Ley
General de Contabilidad Gubernamental, artículos 42 párrafo primero 43, 67 párrafo primero
y segundo, 70 fracción I; y Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendaria, artículo 186 párrafo tercero, que a la letra dice:

Código Fiscal de la Federación

Artículo 29: “Cuando las leyes fiscales establezcan la obligación de expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que
realicen…”
Artículo 29-A: “Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de este Código, deberán contener los siguientes
requisitos…”

Ley General de Contabilidad Gubernamental

Artículos 42 párrafo primero: “La contabilización de las operaciones presupuestarias y contables deberá respaldarse con la
documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen.”
Artículo 43: “Los entes públicos estarán obligados a conservar y poner a disposición de las autoridades competentes los documentos,
comprobatorios y justificativos, así como los libros principales de contabilidad, de conformidad con los lineamientos que para tal efecto
establezca el consejo.”
Artículo 67 párrafos primero y segundo: “Los entes públicos deberán registrar en los sistemas respectivos, los documentos justificativos
y comprobatorios que correspondan y demás información asociada a los momentos contables del gasto comprometido y devengado, en
términos de las disposiciones que emita el consejo. Los entes públicos implementarán programas para que los pagos se hagan directamente
en forma electrónica, mediante abono en cuenta de los beneficiarios, salvo en las localidades donde no haya disponibilidad de servicios
bancarios”
Artículo 70 fracción I: I. Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y
controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido. Dicha documentación se presentará a los
órganos competentes de control y fiscalización que la soliciten”

Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria

Artículo 186 párrafo tercero: “Entre los documentos justificativos se encuentran los convenios, acuerdos, anexos que se suscriban
con instancias federales, estatales o municipales, acuerdos de los Comités o subcomités de adquisiciones según sea el caso, contratos,
solicitudes, requisiciones...”.

RESULTADO: AF-19 CON OBSERVACIÓN

De la revisión a las sub-subcuenta 51241-2521 FERTILIZANTES, se constató que el ente
fiscalizado afectó el Presupuesto de Egresos en cantidad de $8,344.50 (Ocho mil trescientos
cuarenta y cuatro pesos 50/100 M.N.), realizando pagos con transferencias bancaria, con
afectación a la cuenta bancaria número 0118258376 de la Institución Bancaria BBVA Bancomer,

S.A., correspondiente a los recursos del Ramo 28, Participaciones a Entidades Federativas y

Municipios y Recursos Fiscales; observando que los registros contables y presupuestarios no se

encuentran soportados con la documentación comprobatoria referente a la solicitud de la necesidad

de la compra, así mismo, se detectó que la documentación presentada carece de firmas, como se

detalla a continuación:

PÓLIZA DE DIARIO PÓLIZA DE EGRESO BANCO

NÚMERO FECHA IMPORTE NÚMERO FECHA IMPORTE FUENTE DE FECHA INSTITUCIÓN No. DE CHEQUE O IMPORTE
FINANCIAMIENTO BANCARIA Y NÚM. TRANSFERENCIA
11/07/2022 8,344.50
PARTICIPACIONES DE CUENTA BANCARIA $8,344.50
(RAMO 28)
001655 10/07/2022 8,344.50 000587 11/07/2022 8,344.50 BBVA BANCOMER, TRASPASO A
S.A., NÚMERO DE TERCEROS
CUENTA 0118258376 REF. REFBNTC00670383

TOTAL $8,344.50 $8,344.50

COMPROBANTE IMPORTE
OBSERVADO
OBSERVACIONES

FECHA NÚM. PROVEEDOR IMPORTE CONCEPTO

10/07/2022 b148549f- AGROVETERINARIA 7 PIEZA 18-46-00 FOSFATO 8,344.50 *NO PRESENTA DOCUMENATCIÓN JUSTIFICATIVA RELATIVA
6288- ABASTOS S.A. 8,344.50 DIAMONICO 50 KG.- $3.00, 5 PIEZA A LA SOLICITUD DE LA NECESIDAD DEL RECURSO.
DE C.V. *OFICIO DE SOLICITUD Y VALE DE MATERIAL SE ENCUENTRA
450e-85ae- FOLEY MAX 1.5% DE 1 KG.-20% SIN FIRMA Y SELLO DEL ÁREA SOLICITANTE.
0be376cd9af3

$8,344.50 $8,344.50

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