Page 36 - 005 San Bartolome Loxicha

AUDITORÍA SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE OAXACA

INFORME INDIVIDUAL CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2022 Incumpliendo con lo establecido en la siguiente normatividad:

Ley General de Contabilidad Gubernamental

Artículos 42 párrafo primero: “La contabilización de las operaciones presupuestarias y contables deberá respaldarse con la
documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen.”,
Artículo 43: “Los entes públicos estarán obligados a conservar y poner a disposición de las autoridades competentes los documentos,
comprobatorios y justificativos, así como los libros principales de contabilidad, de conformidad con los lineamientos que para tal efecto
establezca el consejo.”,
Artículo 67 párrafos primero y segundo: “Los entes públicos deberán registrar en los sistemas respectivos, los documentos justificativos
y comprobatorios que correspondan y demás información asociada a los momentos contables del gasto comprometido y devengado, en
términos de las disposiciones que emita el consejo. Los entes públicos implementarán programas para que los pagos se hagan directamente
en forma electrónica, mediante abono en cuenta de los beneficiarios, salvo en las localidades donde no haya disponibilidad de servicios
bancarios”,
Artículo 70 fracción I: I. Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y
controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido. Dicha documentación se presentará a los
órganos competentes de control y fiscalización que la soliciten.

Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria

Artículo 186 párrafo tercero: “Entre los documentos justificativos se encuentran los convenios, acuerdos, anexos que se suscriban
con instancias federales, estatales o municipales, acuerdos de los Comités o subcomités de adquisiciones según sea el caso, contratos,
solicitudes, requisiciones, bitácoras de mantenimiento de transporte y maquinaria, bitácoras de combustible, expedientes técnicos y unitarios
relacionados con la obra pública, proyectos productivos y de fomento, entre otros.”.

RESULTADO: AF-18 CON OBSERVACIÓN

De la revisión a las sub-subcuentas 51311-3111 CONSUMO DE ENERGÍA ELÉCTRICA, 51311-
3112 SERVICIO DE ALUMBRADO PÚBLICO y 51311-3141 SERVICIO DE TELEFONÍA
CONVENCIONAL, se constató que el ente fiscalizado afectó el Presupuesto de Egresos en
cantidades de $6,720.00 (Seis mil setecientos veinte pesos 00/100 M.N.), $12,927.00 (Doce
mil novecientos veintisiete pesos 00/100 M.N.) y $1,745.00 (Mil setecientos cuarenta y
cinco pesos 00/100 M.N.), realizando pagos en efectivo y mediante transferencia bancaria con
afectación a la cuenta bancaria número 1175189596 de la Institución Bancaria Banco Mercantil
del Norte ,S.A. con recursos del Ramo 28, Participaciones a Entidades Federativas y Municipios
y del Ramo 33, Fondo IV, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de
las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF.); observando que los
registros contables y presupuestarios de los pagos en cantidad total de $21,392.00 (Veintiún
mil trescientos noventa y dos pesos 00/100 M.N.) no se encuentran soportados con la
documentación comprobatoria del gasto, relativa a los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet;
como se detalla a continuación:

PÓLIZA DE DIARIO PÓLIZA DE EGRESO BANCO

NÚME- FECHA IMPORTE NÚME- FECHA IMPORTE FUENTE DE CAJA FECHA INSTITUCIÓN No. DE CHEQUE O IMPORTE
RO RO FINANCIAMIENTO BANCARIA TRANSFERENCIA
Y NÚM. DE
CUENTA BANCARIA

CONSUMO DE ENERGIA ELECTRICA

003319 31/12/2022 6,720.00 000982 31/12/2022 6,720.00 PARTICIPACIONES 6,720.00
(RAMO 28) $6,720.00

TOTAL $6,720.00 $6,720.00 $0.00

SERVICIO DE ALUMBRADO PUBLICO

003099 13/12/2022 12,927.00 000934 15/12/2022 12,927.00 APORTACIONES 13/12/2022 BANCO TRANSFERENCIA 12,927.00
(RAMO 33 FONDO MERCANTIL BANCARIA
DEL NORTE
IV) S.A. NÚMERO CLAVE DE RASTREO:
88462347002107088924
CUENTA
1175189596

TOTAL $12,927.00 $12,927.00 $0.00 $12,927.00

SERVICIO DE TELEFONIA CONVENCIONAL
1,745.00
000216 08/02/2022 1,745.00 000054 08/02/2022 1,745.00 PARTICIPACIONES $1,745.00
(RAMO 28)

TOTAL $1,745.00 $1,745.00
TOTAL OBSERVADO $21,392.00

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