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Una vez analizadas las evidencias proporcionadas por la Entidad Fiscalizable, relativas a cada respuesta del
Cuestionario de Control Interno y aplicado el instrumento de valoración determinado para la revisión, se obtuvo un
promedio general de 17.93 puntos de un total de 100 en la evaluación practicada a los componentes de control interno,
lo que ubica a la Comisión Para La Regularización de la Tenencia de la Tierra Urbana del Estado de Oaxaca, en un
nivel Bajo; observándose por cada componente lo siguiente:
Ambiente de control:
La Entidad Fiscalizable, no realiza acciones para el fortalecimiento y difusión de las políticas de integridad, valores
éticos y de conducta, no lleva a cabo la aplicación de encuestas del Clima Organizacional, no cuenta con un programa
de capacitación que contribuya a que los servidores públicos conozcan de la importancia de aplicar en su actuar
acciones en materia de Ética y Conducta, no cuenta con un Programa de capacitación y actualización que impulse la
eficacia organizacional y el mejor desempeño de sus funciones del personal de la Institución, no realiza acciones para
la actualización y aprobación de su Normativa interna que contribuya al logro de sus objetivos y metas institucionales.
Administración de Riesgos:
La Entidad Fiscalizable, no cuenta con un plan o programa en el cual se establezcan los objetivos y metas estratégicos
institucionales; no cuenta con un Programa de Trabajo de administración de riesgos a través del cual se determinen
acciones para el tratamiento de riesgos, así como responsables de su ejecución; no cuentan con una Matriz de Riesgos,
a través de la cual se tengan identificados y evaluados los riesgos asociados con el cumplimiento de los objetivos y
metas institucionales, no realiza diagnósticos para conocer sus fortalezas y debilidades, así como sus oportunidades
y amenazas, no cuenta con un documento por el cual se informe periódicamente al titular la situación que guardan
los riesgos identificados, no lleva a cabo acciones para identificar, evaluar y dar respuesta a los riesgos de corrupción, fracciones V, XVII, XVIII, XIX del Acuerdo por el que se Expiden los Lineamientos Generales para la Integración y
abusos y fraudes potenciales que pudieran afectar el cumplimiento de sus objetivos y metas, no realiza acciones para
la designación del responsable de coordinar el Proceso de Administración de Riesgos; no implementa acciones para
la elaboración de una metodología, lineamiento o procedimiento específico en donde establezca las obligaciones de
los responsables de los procesos que intervienen en la administración de riesgos de la institución.
Actividades de Control:
La Entidad Fiscalizable, no cuenta con mecanismos o acciones que midan los avances y resultados de sus actividades
en cumplimiento de sus objetivos y metas, no realiza acciones para la difusión de los procedimientos y mecanismos
con los que cuenta la institución que permita al personal comprender sus funciones y responsabilidades, no establece
actividades de control que ayuden a dar respuesta y reducir los riesgos institucionales que, de materializarse, pudieran
afectar su operación; no integra las debilidades de control identificadas, para su seguimiento y atención a un Plan de
Trabajo, no establece un plan o programa contra desastres que incluya la recuperación de datos, hardware y software
críticos asociados directamente al logro de objetivos y metas institucionales.
Información y Comunicación:
La Entidad Fiscalizable; no tiene formalmente instituido la elaboración de un informe o reporte por el cual se dé a
conocer periódicamente al Titular de la Comisión, la situación que guarda el funcionamiento general del Sistema de
Control Interno Institucional, no cuenta con el registro de los acuerdos y los compromisos aprobados en las reuniones
del Consejo o del Comité de Control; así como, del seguimiento de sus actividades, a fin de que se cumplan en tiempo
y forma, no cuenta con un plan o programa de sistemas informáticos asociados directamente al logro de sus
actividades, así como un procedimiento para el resguardo de información física y electrónica que apoye al
cumplimiento de los objetivos y metas de la Institución.
Supervisión: INFORME FINAL DE AUDITORÍA
La Entidad Fiscalizable, no realiza acciones correctivas y preventivas que contribuyan a la eficiencia y eficacia de las
operaciones, no llevan a cabo autoevaluaciones de Control Interno por parte del Titular y la Administración, no
establece un mecanismo necesario para que los responsables de los procesos internos, comuniquen y den
seguimiento a los resultados de sus autoevaluaciones de control y de las deficiencias identificadas; no implementa
procedimientos que contribuyan a supervisar el control interno de la institución y detectar de forma oportuna, las
debilidades y deficiencias; así mismo no cuenta con un plan de acción para reducir la recurrencia de observaciones
emitidas por parte de instancias fiscalizadoras.
En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, considera que la Entidad
Fiscalizable no ha realizado acciones para la implementación de un Sistema de Control Interno que contribuyan a
fortalecer sus procesos institucionales, que garanticen el cumplimiento de sus objetivos, por lo que es necesario
integrar y realizar procedimientos o mecanismos que fortalezcan el control interno; así mismo, es necesario establecer
procesos institucionales, autoevaluación y mejora continua, para garantizar el cumplimiento de los objetivos, la
normativa y la transparencia en su gestión.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 120 párrafo quinto de la Constitución Política del Estado Libre y
Soberano de Oaxaca; 30 de la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Oaxaca; 5 de la Ley de
Responsabilidades Administrativas del Estado y Municipios de Oaxaca; 13 fracción VIII de la Ley de Entidades
Paraestatales del Estado de Oaxaca; 7 fracción V, 8, 10 fracciones I, VI y VIII del Acuerdo por el que se expide el Código
de ética para las Personas Servidoras Públicas de la Administración Pública Estatal de fecha 6 de julio de 2023; 4
Funcionamiento de los Comités de Ética y de Prevención de Conflicto de Interés en la Administración Pública; 1
párrafo segundo, 3, 12 apartado D fracción II inciso a, 13 apartado A, y C fracción III inciso a, 14 apartado A, B fracción
III inciso b, C fracción I inciso C, 16 apartados A y B, 17 apartado A fracción I, B fracciones V, VI, VII, VIII, y C fracción II
incisos g y h, 20 párrafo primero, apartados A fracción IV, B fracción IV, C fracciones III, VI y X, D fracciones II, IV y VI,
E fracciones I y III, 21 párrafo primero, 37 párrafo primero, apartado B fracción II y 50 fracción VI del Acuerdo por el
que se Expiden las Disposiciones en Materia de Control Interno y el Manual Administrativo de Aplicación General en
Materia de Control Interno de fecha 6 de julio de 2023.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, promueve la siguiente acción
Solicitud de Aclaración.
2023-OA/CPE/11/2024-SA-06
Se le requiere que presente ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la documentación que
justifique o aclare, conforme a la observación que se detalla en este resultado.
La Entidad Fiscalizable exhibió información y documentación en copias certificadas para
atender el resultado antes transcrito, como se detalla a continuación:
Presenta Oficios, Circulares, Plan de Trabajo 2024 de la Comisión y Plan Anual de Trabajo 2023
del Comité de Ética y Prevención de Conflicto de Interés, Matriz de Administración de Riesgos
de fecha 04/09/2024, Cuestionarios Aplicados de Análisis FODA a las áreas administrativas
de la Comisión, Acta de Instalación de Buzón Fijo de fecha 13 de diciembre de 2023 y actas
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