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INFORME FINAL DE AUDITORÍA 23, 85 párrafo segundo, 186, 187 y 191 párrafo tercero del Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, promueve la siguiente acción:
Pliego de Observaciones:
2023-OA/CPE/16/2024-PO-03
Se requiere que presente ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la documentación
que justifique, aclare o en su caso, presente el comprobante del reintegro por la cantidad de $149,900.00 (Ciento
cuarenta y nueve mil novecientos pesos, 00/100 M.N.). conforme a la observación detallada en este resultado.”
La Entidad Fiscalizable exhibió información y documentación, en copias certificadas para
atender el resultado antes transcrito, como se detalla a continuación:
Presenta Cuentas por Liquidar Certificadas, Pago de viáticos debidamente requisitados,
Órdenes de comisión, Oficios de comisión, Informe de actividades de viáticos y
documento donde se relaciona Pólizas, CLC´s, etc.
De la revisión y análisis a la información, documentación y argumentos presentados por
la Entidad Fiscalizable, esta resulta suficiente, toda vez que, presentó documentación
comprobatoria y justificativa del gasto por un importe de $149,900.00 (Ciento cuarenta y
nueve mil novecientos pesos, 00/100 M.N.); Por lo anterior, esta Auditoría Superior de
Fiscalización del Estado de Oaxaca, concluye como solventada la observación.
El siguiente resultado AC-06 fue emitido en el informe preliminar de auditoría, mismo
que se transcribe a continuación:
“RESULTADO: AC-06 CON OBSERVACIÓN
Se aplicó el Cuestionario de Control Interno al Instituto Oaxaqueño Constructor de Infraestructura Educativa, el cual embargo, no cuenta con un plan o programa de sistemas informáticos, no realizó acciones para la elaboración e
tiene por objeto identificar las áreas específicas que requieren mayor atención para el cumplimiento de su misión,
visión y sus objetivos institucionales.
Para su realización, se consideró un total de 57 preguntas, asignando un valor de 20 puntos a cada uno de los 5
componentes del control interno para obtener una valoración de 100 puntos, atendiendo a la importancia e
interrelación de los 5 componentes del modelo COSO.
Una vez analizadas las evidencias proporcionadas por la Entidad Fiscalizable, relativas a cada respuesta del
Cuestionario de Control Interno y aplicado el instrumento de valoración determinado para la revisión, se obtuvo
un promedio general de 61.50 puntos de un total de 100 en la evaluación practicada por componente, lo que ubica
al Instituto Oaxaqueño Constructor de Infraestructura Educativa, en un nivel Medio; observándose por cada
componente lo siguiente:
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Ambiente de control:
La Entidad Fiscalizable cuenta con un Plan de Trabajo de Control Interno debidamente autorizado, a través del cual se
determinan los responsables y las acciones a realizar para fortalecer el Sistema de Control Interno Institucional, tiene
establecidos lineamientos para el apego de los servidores públicos al Código de Ética y de Conducta; realizó acciones
tendientes a implementar y comprobar su compromiso con los valores éticos, implementó la realización de encuestas de
clima organizacional; sin embargo, no cuenta con un Programa de Capacitación o actualización para el personal, no realizó
acciones para vigilar que su Normativa esté autorizada y actualizada, aunado a ello no presentó el Informe Anual del estado
que guarda el sistema de Control Interno institucional 2023.
Administración de Riesgos:
La Entidad Fiscalizable no cuenta con un Programa de Trabajo de administración de riesgos, a través del cual se establezcan
acciones para el tratamiento de riesgos identificados, así como responsables de su ejecución; no cuenta con una Matriz de
Riesgos, no cuenta con informes trimestrales por el cual se comunique al titular la situación que guardan los riesgos
identificados respecto del programa de administración de riesgos, no presentó un documento en el cual establezca al
responsable de coordinar el Proceso de Administración de Riesgos; no implementó acciones para la elaboración de una
metodología, lineamiento o procedimiento específico en donde establezca las obligaciones de los responsables de los
procesos que intervienen en la administración de riesgos de la institución.
Actividades de Control:
La Entidad Fiscalizable cuenta con indicadores que miden los avances y resultados de sus actividades para el cumplimiento
de sus objetivos y metas, integra las debilidades de Control Interno determinadas en un Programa de Trabajo, para su
seguimiento, llevo a cabo acciones de control que ayudan a identificar los riesgos de la institución; sin embargo no establece
un plan o programa contra desastres que incluya la recuperación de datos, hardware y/o software críticos asociados
directamente al logro de objetivos y metas institucionales.
Información y Comunicación:
La Entidad Fiscalizable, nombró al responsable de elaborar la información en materia de Transparencia y Acceso a la
Información Pública, cuenta con el registro de los acuerdos y los compromisos aprobados en las reuniones del Comité de
Control interno; así como, del seguimiento de sus actividades, realizó acciones para la elaboración de un reporte por el cual
se informe al Titular, la situación que guarda el funcionamiento general del Sistema de Control Interno Institucional; sin
implementación de procedimientos para el resguardo de información física y electrónica; aunado a ello no presentó
evidencia del procedimiento o mecanismo para el registro y atención oportuna de quejas y denuncias.
Supervisión:
La Entidad Fiscalizable, realizó acciones que contribuyen a la supervisión de los componentes de control interno, a través de
los reportes de avance trimestrales del Programa de Trabajo de Control Interno, llevó a cabo la autoevaluación al control
interno institucional aplicado por la instancia responsable; sin embargo no llevó a cabo evaluaciones o autoevaluaciones
de los elementos de Control respecto de los procesos sustantivos que tiene en la institución, no realizó acciones para reducir
la recurrencia de observaciones emitidas por parte de instancias fiscalizadoras.
En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, considera que la Entidad Fiscalizable no
ha realizado acciones para la implementación de un Sistema de Control Interno que contribuyan a fortalecer sus procesos
institucionales, que garanticen el cumplimiento de sus objetivos, por lo que es necesario integrar y realizar procedimientos o
mecanismos que fortalezcan el control interno; así mismo, es necesario establecer procesos institucionales, autoevaluación
y mejora continua, para garantizar el cumplimiento de los objetivos, la normativa y la transparencia en su gestión.