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INFORME FINAL DE AUDITORÍA La Entidad Fiscalizable exhibió información y documentación en copias certificadas para Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, promueve las siguientes acciones:
atender el resultado antes transcrito.
Pliego de Observaciones.
De la revisión y análisis a la información, documentación y argumentos presentados por la 2023-OA/CPE/18/2024-PO-18
Entidad Fiscalizable, esta resulta suficiente, toda vez que, presentó documentación
comprobatoria y justificativa del gasto por un importe de $160,141.14 (Ciento sesenta mil Se requiere que presente ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la documentación que
ciento cuarenta y un pesos 14/100 M.N.), como se detalla en el ANEXO DAE-AF-17-SOLV; Por lo justifique, aclare o en su caso, presente el comprobante del reintegro por la cantidad de $152,443.52 (Ciento cincuenta
anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, concluye como y dos mil cuatrocientos cuarenta y tres pesos 52/100 M.N.), conforme a la observación detallada en este resultado.
solventadas las observaciones.
Solicitud de Aclaración:
El siguiente resultado AF-21 fue emitido en el informe preliminar de auditoría, mismo que 2023-OA/CPE/18/2024-SA-07
se transcribe a continuación:
Se requiere que presente ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la documentación que
“RESULTADO: AF-21 CON OBSERVACIÓN justifique o aclare, la diferencia en el Estado del ejercicio Presupuestal y los registros contables entre el momento
devengado y el pagado, conforme a la observación que se detalla en este resultado. “
De la revisión y análisis a la información y documentación presentada por la Entidad Fiscalizable relativo a los registros
presupuestales, contables y Cuentas por Liquidar Certificadas (CLC´s), de la totalidad de la partida de Vestuario La Entidad Fiscalizable exhibió información y documentación en copias certificadas para
Administrativo y de Campo, presupuestada y pagada con la fuente de financiamiento BECBC1123 “Universidad del atender el resultado antes transcrito.
Papaloapan”, la cual formó parte de la muestra de auditoría; se observó la falta de documentación comprobatoria,
cómo se detalla en el ANEXO DAE-AF-18, por un importe de $152,443.52 (Ciento cincuenta y dos mil cuatrocientos De la revisión y análisis a la información, documentación y argumentos presentados por la
cuarenta y tres pesos 52/100 M.N.). Entidad Fiscalizable, esta resulta insuficiente, toda vez que, no presentó documentación
comprobatoria y justificativa del gasto por un importe de $152,443.52 (Ciento cincuenta y
De igual manera se verificó que al 31 de diciembre de 2023 existe una diferencia entre el importe pagado registrado dos mil cuatrocientos cuarenta y tres pesos 52/100 M.N.), atendiendo un importe de
contablemente y el importe pagado presupuestal reflejado en el estado del ejercicio presupuestal, situación que $25,377.37 (Veinticinco mil trescientos setenta y siete pesos 37/100 M.N.) quedando por
refleja que la información financiera no cumple con los criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comprensibilidad atender un importe de $127,066.15 (Ciento veintisiete mil sesenta y seis pesos 15/100 M.N.)
y de comparación, como se detalla a continuación: como se detalla en el ANEXO DAE-AF-18-SOLV; Por lo anterior, esta Auditoría Superior de
Fiscalización del Estado de Oaxaca, concluye como no solventada las observación y
atendida la solicitud de aclaración.

NÚM PARTIDA FUENTE DE PAGADO SEGÚN PAGADO DIFERENCIA El siguiente resultado AF-22 fue emitido en el informe preliminar de auditoría, mismo que
FINANCIAMIENTO ESTADO DEL REGISTRADO se transcribe a continuación:
EJERCICIO CONTABLEMENTE

PRESUPUESTAL

VESTUARIO BECBC1123

1 ADMINISTRATIVO UNIVERSIDAD DEL $152,443.52 $137,244.34 $15,199.18 “RESULTADO: AF-22 CON OBSERVACIÓN

Y DE CAMPO PAPALOAPAN

Fuente: Estado del ejercicio presupuestal, presentados por la Entidad Fiscalizable. De la revisión y análisis a la información y documentación presentada por la Entidad Fiscalizable relativo a los
registros presupuestales, contables y Cuentas por Liquidar Certificadas (CLC´s), de la totalidad de la partida de
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 25 párrafo primero y Materiales, Útiles y Equipos menores de Oficina presupuestada y pagada con la fuente de financiamiento BECB1123
26 párrafo primero fracciones I, II y III de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; 16, 17, “Universidad del Papaloapan”, que formó parte de la muestra de auditoría; se observó la falta de documentación
38 fracción I, 41, 42, 43, 44 y 67 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 4 párrafo tercero de la Ley Estatal comprobatoria, como se detalla en el ANEXO DAE-AF-19, por un importe de $150,407.40 (Ciento cincuenta mil
de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 186, 187 y 190 párrafo primero del Reglamento de la Ley Estatal de cuatrocientos siete pesos 40/100 M.N.).
Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 88 del Presupuesto de Egresos del Estado de Oaxaca para el ejercicio
fiscal 2023. De igual manera se verificó que al 31 de diciembre de 2023, existe una diferencia entre el importe pagado presupuestal
reflejado en el estado del ejercicio presupuestal y el importe pagado registrado contablemente, situación que refleja

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