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INFORME FINAL DE AUDITORÍA
4 acciones ante los cambios internos o externos que afecten el buen funcionamiento del control
y recursos públicos; Prevención y planeación de acciones ante los cambios internos o externos que
afecten el buen funcionamiento del control interno. Motivo por el cual, la Entidad Fiscalizable, no
acreditó una correcta implementación del Sistema de Control Interno, respecto al presente
componente
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 113 párrafo primero de la Constitución Política de los Procedimientos o estrategias para recibir quejas o denuncias que permitan corregir las deficiencias
Estados Unidos Mexicanos; 1, 4 párrafo segundo, 6 párrafo primero de la Ley del Sistema Estatal de
Combate a la Corrupción; 64 párrafo primero fracciones II, III y IV, 65, 66 de la Ley Estatal de
Planeación; 126 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca; 45 párrafo segundo y 53 de la
Ley de Planeación, Desarrollo Administrativo y Servicios Públicos Municipales.
ACTIVIDADES DE CONTROL
Se verificó que la Entidad Fiscalizable obtuvo un puntaje de 5.0 de un total de 20.0 posibles,
correspondiente al componente Actividades de Control, debido a que no acreditó contar con lo
siguiente: Garantía que las actividades de Control Interno permitieran alcanzar los objetivos
municipales; Evaluación y retroalimentación de las necesidades de conocimiento, competencia y
capacidades que el personal debe tener para lograr los objetivos; Personal especializado para
garantizar el desarrollo continuo, seguridad y mantenimiento de los sistemas informáticos y de
comunicaciones del Ayuntamiento; Sistema de control y vigilancia municipal de los bienes muebles e
inmuebles del municipio; Comunicación a los responsables de cada área de las políticas y
procedimientos para implementar las actividades de control respecto de las responsabilidades que
estos tienen asignados; Revisiones periódicas o reuniones para detectar la eficacia en el logro de los
objetivos o en el enfrentamiento de sus riesgos.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 16, 17, 18, 19 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental; 4 párrafo segundo de la Ley del Sistema Estatal de Combate a la Corrupción; 29
párrafo segundo, 43 párrafo primero fracciones XI, LXI y LXXX, 68 párrafo primero fracciones II y
XXXIII, 69, 109 y 126 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca.
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Se verificó que la Entidad Fiscalizable obtuvo un puntaje de 8.0 de un total de 20.0 posibles,
correspondiente al componente Información y Comunicación, debido a que no acreditó contar con
lo siguiente: Indicadores para medir el cumplimiento de los objetivos y metas; Información periódica
hacia el Presidente Municipal y al personal del Ayuntamiento de la situación de cambios o asuntos
emergentes de control interno e información de calidad necesaria para la consecución de objetivos
institucionales; Rendición de informe detallado a la ciudadanía, por conducto del Presidente
Municipal, de la actuación y desempeño del estado financiero, la hacienda pública municipal, el
avance de los programas, las obras en proceso y concluidas y, en general, del estado que guardan
los asuntos municipales.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 4 párrafo segundo de la Ley del Sistema Estatal de
Combate a la Corrupción; 43 párrafo primero, fracciones XL y LXXX, 68 y 69 párrafo primero
fracciones II, VIII, XXXIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca.
SUPERVISIÓN
Se verificó que la Entidad Fiscalizable no obtuvo puntaje alguno, de un total de 20.0 posibles,
correspondiente al componente Supervisión, debido a que no acreditó contar con lo siguiente: Área
interna o externa que se encargue de supervisar y evaluar la eficacia operativa del Control Interno;
del Control Interno; Procedimientos y Estrategias para reportar a las partes internas y externas del
Ayuntamiento, los problemas de control interno detectados; Área que realice la función de verificar
que la información reportada en relación del cumplimiento de los programas del Ayuntamiento sea
de calidad, tratándose de información adecuada, actual, completa, exacta, accesible y oportuna, en
términos del Marco Integrado del Control Interno (MICI).
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 4 párrafo segundo de la Ley del Sistema Estatal de
Combate a la Corrupción; 29 párrafo segundo, 43 fracción XI y LXXX, 68 párrafo primero fracciones
II y XXXIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, promueve:
Recomendación:
2023-OA/CPM/028/2024-REC-01
La Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, le recomienda a la Entidad Fiscalizable
realizar mejoras sustanciales para fortalecer el Sistema de Control Interno Institucional, con relación
a lo siguiente:
AMBIENTE DE CONTROL
Se le recomienda a la Entidad Fiscalizable realizar acciones necesarias para mejorar y fortalecer el
componente de Ambiente de Control, a través de la implementación de, medios para evaluar el
apego y cumplimiento de las normas de conducta del personal de las áreas administrativas;
Comisión de Rendición de Cuentas, Transparencia y Acceso a la Información; Comité o disposiciones
propias de Adquisiciones y Contratación de Servicios; Reglamentos Internos; Reglamentos
Municipales; Capacitación a su personal en materia de Legalidad, Ética y Calidad en el Servicio
Público; Área encargada de evaluar el desempeño del Control Interno Municipal. Asimismo, publicar
y difundir los Reglamentos Internos y Reglamentos Municipales.
ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
Se le recomienda a la Entidad Fiscalizable realizar acciones necesarias para mejorar y fortalecer el
componente de Administración de Riesgos, a través de la implementación de, un Área formalmente
establecida que realice las funciones de promover y ejecutar la elaboración, actualización, control y
evaluación del Plan Municipal de Desarrollo y sus programas; Área encargada de identificar, analizar
y evaluar los riesgos que pudieran afectar el cumplimiento de los objetivos de su Plan Municipal de
Desarrollo; Evaluación de los posibles actos de corrupción, fraude, abuso y otras irregularidades que
atenten contra la salvaguarda de los bienes y recursos públicos; Prevención y planeación de
interno. Motivo por el cual, la Entidad Fiscalizable, no acreditó una correcta implementación del
Sistema de Control Interno, respecto al presente componente.