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REVOLVEDORA MARCA CIPSAMAXI 10 MODELO M10SMP9 SERIE MM2305132 C/MOTOR MPOWER 9HP insuficiente para solventar las observaciones emitidas en cantidad de $5,283,651.60 (Cinco
COLOR AMARILLO SF/802B1176, se constató que la entidad fiscalizable registró los bienes en el activo
no circulante por un importe total de $5,283,651.60 (Cinco millones doscientos ochenta y tres mil
seiscientos cincuenta y un pesos 60/100 M.N.), constatándose que los registros contables se
encuentran respaldados con los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet; sin embargo, no
presentó la documentación justificativa del gasto, relativa al proceso de contratación
correspondiente, conforme a la normatividad aplicable, en donde garanticen al municipio, las
mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás
circunstancias pertinentes; inventario de bienes debidamente autorizado en donde se identifiquen
los bienes adquiridos; así como, resguardos debidamente requisitados y firmados, como se detalla
en el ANEXO DAM-FC-01.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos los Inventarios de los Bienes Muebles e Inmuebles de los Entes Públicos.
Mexicanos; 42, 43, 67 y 70 fracciones I y II de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 111 y
120 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca; 28 párrafos primero, segundo y último y 29
de la Ley de Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos, Prestación de Servicios y
Administración de Bienes Muebles e Inmuebles del Estado de Oaxaca; 186 párrafo tercero del
Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 88 del Presupuesto de
Egresos del Estado de Oaxaca para el Ejercicio Fiscal 2023; y D.1.1 Alta, Verificación y Registro de
Bienes Muebles en el Inventario, Acuerdo por el que se emiten los lineamientos dirigidos a asegurar
que el Sistema de Contabilidad Gubernamental facilite el Registro y Control de los Inventarios de
los Bienes Muebles e Inmuebles de los Entes Públicos.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, promueve la siguiente
acción:
Pliego de observaciones:
2023-OA/CPM/035/2024-PO-02
Se le requiere que presente ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la
documentación que compruebe, justifique, aclare o reintegre la cantidad de $5,283,651.60 (Cinco
millones doscientos ochenta y tres mil seiscientos cincuenta y un pesos 60/100 M.N.), conforme a la
observación detallada en este resultado.”
(…)
La Entidad Fiscalizable exhibió información y documentación para atender el resultado
antes transcrito, misma que fue analizada determinando lo siguiente:
Respecto a la documentación justificativa del gasto, relativa al proceso de contratación
correspondiente; el inventario de bienes debidamente autorizado en donde se identifiquen
los bienes adquiridos; así como, resguardos debidamente requisitados y firmados; presentó
información y documentación, como se detalla en el ANEXO DAM-FC-01-SOL, de la cual se
advierten inconsistencias; asimismo, no presentó la demás documentación relativa al
proceso de contratación correspondiente; por lo cual, la documentación presentada resulta
INFORME FINAL DE AUDITORÍA
millones doscientos ochenta y tres mil seiscientos cincuenta y un pesos 60/100 M.N.).
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 42, 43, 67 y 70 fracciones I y II de la Ley
General de Contabilidad Gubernamental; 111 y 120 de la Ley Orgánica Municipal del Estado
de Oaxaca; 28 párrafos primero, segundo y último y 29 de la Ley de Adquisiciones,
Enajenaciones, Arrendamientos, Prestación de Servicios y Administración de Bienes
Muebles e Inmuebles del Estado de Oaxaca; 186 párrafo tercero del Reglamento de la Ley
Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 88 del Presupuesto de Egresos del
Estado de Oaxaca para el Ejercicio Fiscal 2023; y D.1.1 Alta, Verificación y Registro de Bienes
Muebles en el Inventario, Acuerdo por el que se emiten los lineamientos dirigidos a
asegurar que el Sistema de Contabilidad Gubernamental facilite el Registro y Control de
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, considera
insuficiente la información y documentación exhibida por la Entidad Fiscalizable,
concluyendo como no solventado el Resultado: AF-06.
El siguiente Resultado: AF-07 fue emitido en el Informe Preliminar de Auditoría, mismo que
se transcribe a continuación:
(…) CON OBSERVACIÓN
“RESULTADO: AF-07
De la revisión a la Balanza de Comprobación Detallada del 01 de enero al 31 de diciembre del 2023 y
a los registros contables y presupuestarios, respecto al rubro 124 BIENES MUEBLES, se observó que la
entidad fiscalizable efectuó los registros contables correspondientes a las depreciaciones,
detectando que realizó la baja de bienes muebles por un importe de $1,715,991.56 (Un millón
setecientos quince mil novecientos noventa y un pesos 56/100 M.N.), sin embargo, no presentó el
programa anual para la disposición final de bienes, previo al dictamen de no utilidad, en el cual se
autorice la baja de bienes, cómo se detalla en el ANEXO DAM-FC-02.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos; 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 71 fracción IX, 104 BIS y 110
fracción III de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca; el numeral D.1.3 Disposición Final y
Baja de Bienes de Los Lineamientos dirigidos a Asegurar que el Sistema de Contabilidad
Gubernamental facilite el Registro y Control de los Inventarios de los Bienes Muebles e inmuebles
de los Entes Públicos; numerales 9, Diferencias obtenidas de la conciliación física-contable y de la
baja de bienes de las Reglas Específicas de Registro y Valoración del Patrimonio, emitidos por el
Consejo Nacional de Armonización Contable.
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