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asimismo se constató que dichas retenciones se hayan enterado ante las instancias
2. Se verificó que la Entidad Fiscalizable recibió y administró la totalidad de los recursos respectivas y que cumplieran con la normatividad aplicable.
asignados de la Participaciones y Aportaciones en una cuenta bancaria específica y INFORME FINAL DE AUDITORÍA
productiva en la que se manejaron exclusivamente los recursos del fondo y sus 9. Se verificó que previo a la ejecución de la obra pública, los recursos económicos
rendimientos financieros de cada ejercicio fiscal; asimismo, se comprobó que no destinados para el desarrollo del proyecto y ejecución de la obra se encuentren
transfirió recursos a otras cuentas bancarias. debidamente aprobados y autorizados por las instancias normativas
correspondientes.
3. Se verificó que los ingresos fueron recaudados, obtenidos, captados y administrados
conforme a la Ley de Ingresos municipal y que se encontraran debidamente 10. Se verificó que la Entidad Fiscalizable contó con los estudios, proyectos,
autorizados y registrados conforme a la normatividad aplicable. especificaciones de construcción y programas de ejecución, y que se ajustó a las
normas correspondientes, requisitos preliminares para la realización de las obras
4. Se verificó que los bienes muebles e intangibles adquiridos se encontraran públicas.
autorizados en el Presupuesto de Egresos y registrados en la contabilidad del
municipio, que se encontraran en el inventario de bienes de la Entidad Fiscalizable, 11. Se verificó el cumplimiento normativo del procedimiento de adjudicación realizado
que contaran con los resguardos correspondientes y con la documentación original por el Ente Fiscalizable para la contratación de obra pública.
comprobatoria y justificativa.
12. Se verificó la asignación de obra por contrato se encuentre debidamente sustentada
5. Se verificó que las erogaciones se ejercieron en los conceptos, programas y partidas y formalizada, y que, para la asignación por Administración Directa, el Ayuntamiento
autorizadas en el Presupuesto de Egresos debidamente autorizado. contó con la capacidad técnica, administrativa, operativa y elementos necesarios
para el desarrollo de los trabajos.
6. Se constató que la Entidad Fiscalizable realizó los registros presupuestales y contables
específicos, identificados y controlados, de las erogaciones; asimismo, que contaran 13. Se verificó que la Entidad Fiscalizable, previo a la ejecución de la obra, acreditó haber
con la documentación comprobatoria y justificativa original que soportara los implementado los mecanismos de control, vigilancia y supervisión.
registros en apego a la normatividad aplicable.
14. Se verificó que la obra pública contó con la documentación justificativa consistente
7. Se verificó que los bienes inmuebles (obra por contrato) se encontraran autorizados en estimaciones de obra y su respectiva documentación soporte; y en caso de
en el Presupuesto de Egresos y registrados en la contabilidad del municipio, que se modificaciones, se encuentren debidamente justificadas y formalizadas mediante los
haya efectuado la retención y entero correspondiente al cinco al millar y al impuesto convenios modificatorios.
sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo persona, que contaran con la
documentación original comprobatoria y justificativa, se constató la amortización 15. Se verificó que la Entidad Fiscalizable presentó la documentación comprobatoria que
total del anticipo otorgado y que cumplieran con la normatividad aplicable. ampara el pago de las estimaciones de obra, en caso de obras contratadas.
8. Se verificó que los bienes inmuebles (Administración Directa) se encontraran 16. Se Realizó verificaciones e inspecciones físicas de obra, y constatar que las obras
autorizados en el Presupuesto de Egresos y registrados en la contabilidad del cumplieron con los plazos de ejecución, que están concluidas, operan
municipio, que los pagos realizados por concepto de mano de obra estuvieran adecuadamente y que se ejecutaron conforme a la documentación comprobatoria y
soportados con las listas de raya y contaran con las firmas con las que se acredite la justificativa.
recepción de pago, que en las listas de raya se efectuaron las retenciones de I.S.R.,
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