Page 9 - Santa Ana Zegache

que está acatando, girando instrucciones y dando seguimiento a las recomendaciones
realizadas en cada uno de los 5 componentes del control interno, por lo que se tiene por no
atendida la recomendación realizada.
Respecto a la solicitud de aclaración el municipio a través del mismo oficio argumenta lo
siguiente: Con relación a los componentes Ambiente de Control, Administración de
Riesgos, Información y Comunicación se aclara que este municipio, realizará todas las
acciones tendientes a fortalecer el Sistema de Control Interno”; y respecto a los
componentes Actividades de Control y Supervisión, expresó que: “este ayuntamiento
cuenta con recursos limitados, lo cual hace imposible la contratación de una entidad
externa o personal interno que se avoque al cumplimiento de supervisar y evaluar la
eficacia operativa del Control Interno; por lo cual dichas actividades son realizadas
directamente por el Presidente Municipal, Regidores y Tesorero”, sin embargo este
argumento resulta insuficiente ya que no exhibe ninguna prueba que ampare sus dichos es
decir, no adjunta la evidencia documental que acredite la implementación de las áreas o
elaboración de los documentos o información correspondientes, tales como, de manera
enunciativa mas no limitativa, se señalan las siguientes: establecer e implementar una
Comisión de Rendición de Cuentas, Transparencia y Acceso a la Información; realizar los
documentos normativos básicos; realizar capacitaciones y evaluaciones al personal del
municipio; establecer o implementar indicadores para medir el cumplimiento de objetivos y
metas; y establecer un área que verifique la información reportada del cumplimiento de los
programas. En consecuencia, se tiene por no solventada esta solicitud de aclaración.
Determinando que el Ente Fiscalizable incumplió con lo establecido en los artículos 113
párrafo primero de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 5 párrafo
segundo de la Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción; 1, 4 párrafo segundo y 6
párrafo primero de la Ley del Sistema Estatal de Combate a la Corrupción; 63, 64 párrafo
primero fracciones II, III y IV, 65 y 66 de la Ley Estatal de Planeación; 29 párrafo segundo, 43
párrafo primero fracciones XI, LXI y LXXX, 68 párrafo primero fracción XIV, 69, 126 y 126 BIS
párrafo primero de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca y 45 párrafo segundo,
48, 49, 50, 51, 52 y 53 de la Ley de Planeación, Desarrollo Administrativo y Servicios Públicos
Municipales.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, considera
insuficiente la documentación e información exhibida por la Entidad Fiscalizable,
concluyendo como no solventado el resultado AD-02.
El siguiente resultado AD-03 fue emitido en el informe preliminar de auditoría, mismo que se INFORME FINAL DE AUDITORÍA
transcribe a continuación:
(…)
“RESULTADO: AD-03 CON OBSERVACIÓN
DOCUMENTOS NORMATIVOS BÁSICOS
La Entidad Fiscalizable presentó a requerimiento los documentos denominados: Manual de
Organización, Manual de Procedimientos, Código de Ética, Código de Conducta, Bando de policía y
Gobierno, Reglamento Interno y Reglamentos Municipales. Sin embargo, se observó que no presentó
evidencia que acredite su aprobación, publicación, difusión y que, en su caso, hayan sido remitido al
Congreso del Estado.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 115 fracción II párrafos primero y segundo de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 16 de la Ley General de Responsabilidades
Administrativas; 5 párrafo segundo de la Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción; 23, 71 párrafo
primero fracción II incisos a) y b) de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública;
113 párrafo décimo tercero de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Oaxaca; 5 párrafo
segundo de la Ley del Sistema Estatal de Combate a la Corrupción; 5 párrafo primero, 15 de la Ley de
Responsabilidades Administrativas del Estado y Municipios de Oaxaca; 7 párrafo primero fracción IV, 10
párrafo primero fracciones II, VIII, X y XIII, 19 párrafos primero y segundo, 30 párrafo primero fracciones
V y VII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública y buen Gobierno del Estado de
Oaxaca; 29 párrafo segundo, 43 párrafo primero fracciones I, I Bis párrafo primero, 47 párrafo primero
fracción X, 68 párrafo primero fracción V, 134, 138, 139, 140 y 141 de la Ley Orgánica Municipal del Estado
de Oaxaca, Acuerdo por el que se dan a conocer los Lineamientos para la emisión del Código de Ética.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, promueve:
Solicitud de Aclaración:
2023-OA/CPM/087/2024-SA-03
Se requiere que presente ante, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la
documentación que compruebe, justifique o aclare, conforme a las observaciones que se detallan en
este resultado.”
(…)
La Entidad Fiscalizable exhibió información y documentación para atender el resultado antes
transcrito, misma que fue analizada determinando lo siguiente:
Respecto al Manual de Organización y Manual de Procedimientos, presentó copias
certificadas de las Actas de Sesión Extraordinaria de Cabildo, de fechas 12 y 13 de abril de
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