Page 21 - San Melchor Betaza

AUDITORÍA SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE OAXACA

Respecto a que los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) expedidos a favor INFORME INDIVIDUAL CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2022
del Gobierno del Estado de Oaxaca, fueron expedidos fuera del plazo máximo de cinco días
hábiles contados a partir de la recepción de las participaciones y aportaciones. Presentó oficio
número 017/010/23 de fecha 16 de octubre del 2023, suscrito por el presidente municipal, con

firma y sello del mismo, dirigido al tesorero municipal en el que le instruye elaborar el Comprobante

Fiscal Digital por Internet con un plazo máximo de cinco días contados a partir de la recepción de las

participaciones, aportaciones y demás recursos federales aprobados en el Decreto de Presupuesto

de Egresos de la Federación a favor del Municipio, atendiendo la documentación justificativa del
gasto, como se detallan en el ANEXO DAM-FC-02-SEG-02.

Por lo anterior, y una vez analizada la documentación presentada, la Auditoría Superior de
Fiscalización del Estado de Oaxaca, determina que atendió la observación.

RESULTADO: AF-06 CON OBSERVACIÓN

De la revisión a la documentación e información presentada por el Municipio de San Melchor
Betaza, Distrito de Villa Alta, Oaxaca, se observó que el municipio omitió presentar los estados de
cuenta bancarios, como se detallan a continuación:

FONDO, PROGRAMA O INSTITUCIÓN BANCARIA Y NÚMERO DE CUENTA ESTADOS DE CUENTA BANCARIOS NO
CONVENIO PRESENTADOS
BANCO MERCANTIL DEL NORTE, S.A. CUENTA NÚMERO 1174881174
RAMO 28 BANCO MERCANTIL DEL NORTE, S.A. CUENTA NÚMERO 1174881183 DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022
RAMO 33 FONDO III BANCO MERCANTIL DEL NORTE, S.A. CUENTA NÚMERO 1174881192 DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022
RAMO 33 FONDO IV DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022

Incumpliendo con establecido en la siguiente normatividad:

Ley General de Contabilidad Gubernamental

Artículos 42 párrafo primero: “La contabilización de las operaciones presupuestarias y contables deberá respaldarse con la
documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen.”
Artículo 43: “Los entes públicos estarán obligados a conservar y poner a disposición de las autoridades competentes los documentos,
comprobatorios y justificativos, así como los libros principales de contabilidad, de conformidad con los lineamientos que para tal efecto
establezca el consejo”
Articulo 69 párrafo primero: “Para la presentación de la información financiera y la cuenta pública, los gobiernos de las entidades
federativas, de los municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal, incluirán la relación de las cuentas bancarias productivas
específicas, en las cuales se depositaron los recursos federales transferidos, por cualquier concepto, durante el ejercicio fiscal
correspondiente.”
Artículo 70 fracción I: “Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y
controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido. Dicha documentación se presentará a los
órganos competentes de control y fiscalización que la soliciten”.

Por lo anterior, esta Auditoria Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, le requirió al
Ayuntamiento del Municipio de San Melchor Betaza, Distrito de Villa Alta, Oaxaca, comprobar,
justificar o aclarar conforme a la observación que se detalla en este Resultado y presentara dentro del
plazo establecido en el artículo 22 segundo párrafo de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de
Cuentas para el Estado de Oaxaca, toda la información y documentación que demuestre las acciones
realizadas tendientes a solventar la observación determinada

Mediante oficio número ASFE/AEFM/DAMA/463/2023 se notificó el día 09 de octubre del 2023,
a la Entidad Fiscalizable los Resultados Finales y Observaciones Preliminares, a efecto de que, en un

plazo de 10 días hábiles, presentara las justificaciones y aclaraciones correspondientes.

El Municipio de San Melchor Betaza, Distrito de Villa Alta, Oaxaca, en el proceso de
justificaciones y aclaraciones, presentó el oficio original número 036/10/2023 de fecha 31
de octubre del 2023, suscrito por el C. Gerardo Ríos Flores, Presidente Municipal, dirigido a
la Titular de la Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, como consta en el acta
circunstanciada de fecha seis de noviembre del 2023, presentó la siguiente información:

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