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AUDITORÍA SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE OAXACA

Artículo 43: “Los entes públicos estarán obligados a conservar y poner a disposición de las autoridades competentes los documentos, INFORME INDIVIDUAL CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2022
comprobatorios y justificativos, así como los libros principales de contabilidad, de conformidad con los lineamientos que para tal efecto
establezca el consejo.”
Artículo 67 párrafo primero: “Los entes públicos deberán registrar en los sistemas respectivos, los documentos justificativos y
comprobatorios que correspondan y demás información asociada a los momentos contables del gasto comprometido y devengado, en
términos de las disposiciones que emita el consejo.”
Artículo 70 fracción I: “Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y
controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido. Dicha documentación se presentará a los
órganos competentes de control y fiscalización que la soliciten”

Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria

Artículo 186 párrafo tercero: “Entre los documentos justificativos se encuentran los convenios, acuerdos, anexos que se suscriban con
instancias federales, estatales o municipales, acuerdos de los Comités o subcomités de adquisiciones según sea el caso, contratos,
solicitudes, requisiciones, bitácoras de mantenimiento de transporte y maquinaria, bitácoras de combustible, expedientes técnicos y unitarios
relacionados con la obra pública, proyectos productivos y de fomento, entre otros.”.

RESULTADO: AF-11 CON OBSERVACIÓN

De la revisión a la sub-subcuenta 51271-2712 UNIFORMES Y ACCESORIOS, se constató que el
ente fiscalizado afectó el Presupuesto de Egresos en cantidad de $42,873.60 (Cuarenta y dos
mil ochocientos setenta y tres pesos 60/100 M.N.), realizando pagos mediante transferencia
bancaria con afectación a la cuenta bancaria número 1175165518 de la Institución Bancaria
Banco Mercantil del Norte, S.A., con recursos de Ramo 33, Fondo IV, Fondo de Aportaciones
para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
(FORTAMUN-DF.); observando que los registros contables y presupuestarios no se encuentran
soportados con la documentación justificativa del gasto, relativa al requerimiento de uniformes, la
autorización correspondiente para su adquisición, la constancia de recepción de los productos,
la evidencia que demuestre el uso y destino del recurso, así como el proceso de contratación en
donde garanticen al municipio, las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad,
financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes; como se detalla a continuación:

PÓLIZA DE DIARIO PÓLIZA DE EGRESO BANCO

NÚMERO FECHA IMPORTE NÚMERO FECHA IMPORTE FUENTE DE FECHA INSTITUCIÓN No. DE CHEQUE O IMPORTE
FINANCIAMIENTO BANCARIA Y NÚM. TRANSFERENCIA BANCARIA 32,665.60
10,208.00
DE CUENTA
$42,873.60
000419 16/03/2022 32,665.60 000139 16/03/2022 32,665.60 16/03/2022 BANCO MERCANTIL ORDEN DE PAGO SPEI
002428 03/11/2022 10,208.00 03/11/2022 DEL NORTE, CLAVE DE RASTREO:
APORTACIONES 8846APR2202203161643390101
(RAMO 33 FONDO S.A., CTA. NÚM.
1175165518 TRANSFERENCIA BANCARIA
IV) CLAVE DE RASTREO:

10,208.00 000852 03/11/2022 8846APR2202211031970899459

TOTAL $42,873.60 $42,873.60

COMPROBANTE

FECHA NÚM. PROVEEDOR IMPORTE CONCEPTO

17/03/2022 ace0b0e0-7aa1-4d2c- MONSERRAT 32,665.60 8 H87 PIEZA PLAYERA TIPO POLO CONFECCIONADA EN TELA DE PIQUET CON UN LOGOTIPO BORDADO TAMAÑO GAFETTE EN EL
a99c-ca40782b9fd8 CRUZ LOPEZ PECHO, BANDERA EN MANGA Y LA LEYENDA “POLICIA MUNICI’PAL” BORDADA EN LA ESPALD A, 8 H87 PIEZA PANTALON MANDO
ÚNICO,CONFECCIONADO EN TELA RIP STOP COLOR AZUL MARINO, CON AJUSTADORES EN LA CINTURA, JARETA EN EL TOBILLO,
8 H87 PIEZA GORRA RIP STOP, CON UN LOGOTIPO BORDADO, 8 H87 PIEZA CHAMARRA DE NEOPRENO, CONFECC EN TELA
DIABLO, COLOR NEGRO O AZUL MARINO, CON CIERRE AL FRENTE CARDIGAN EN PUÑOS Y CUELLO REPELENTE A LÍQUIDOS, CON
UN LOGOTIPO BORDAD O TAMAÑO GAFETTE EN EL PECHO, BANDERA EN MANGA Y LA LEYENDA “POLICIA MUNICIPAL” BORDADA
EN LA ESPALDA, 8 H87 PIEZA BOTA DUTTY GEAR MODELO DUT EST 5463 10” DE ALTURA

08/11/2022 b38ecb42-d1b5-4f6f- MONSERRAT 10,208.00 8 H87 PIEZA BOTA DUTTY GEAR MODELO DUT EST 5463 10” DE ALTURA
b240-5a82d6e75e95 CRUZ LOPEZ $42,873.60

Incumpliendo con lo establecido en la siguiente normatividad:

Ley General de Contabilidad Gubernamental

Artículo 42 párrafo primero: “La contabilización de las operaciones presupuestarias y contables deberá respaldarse con la
documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen.”
Artículo 43: “Los entes públicos estarán obligados a conservar y poner a disposición de las autoridades competentes los documentos,
comprobatorios y justificativos, así como los libros principales de contabilidad, de conformidad con los lineamientos que para tal efecto
establezca el consejo.”
Artículo 67 párrafo primero: “Los entes públicos deberán registrar en los sistemas respectivos, los documentos justificativos y
comprobatorios que correspondan y demás información asociada a los momentos contables del gasto comprometido y devengado, en
términos de las disposiciones que emita el consejo.”

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