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AUDITORÍA SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE OAXACA

INFORME INDIVIDUAL CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2022  El Municipio de San Pedro Mártir Yucuxaco, Distrito de Tlaxiaco, Oaxaca, en el proceso de
                                                  aclaraciones y justificaciones, una vez fenecido el plazo la Entidad Fiscalizable hizo caso omiso sin
                                                  que haya presentado documentación justificativa y aclaratoria; por lo cual, esta Auditoria Superior de
                                                  Fiscalización del Estado de Oaxaca, determina que subsiste la observación. Por lo que se emite:

                                                  Pliego de Observación.

                                                  2022-OA/CPM/011/2023/PO-07

                                                  Se le requiere al Municipio de San Pedro Mártir Yucuxaco, Distrito de Tlaxiaco, Oaxaca,
                                                  presente esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca la documentación que
                                                  compruebe, justifique, aclare o reintegre la cantidad de $16,000.00 (Dieciséis mil pesos 00/100
                                                  M.N.) relativo a:

                                                  En relación a la sub-subcuenta 51261-2611 COMBUSTIBLES, se observó que los registros
                                                  contables y presupuestarios no se encuentran soportados con la documentación justificativa del
                                                  gasto relativa a las bitácoras de combustible por unidades registradas en el Inventario de Bienes
                                                  Muebles integrado en la Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2022 así como su destino y uso
                                                  adecuado en las comisiones oficiales del municipio; así también se observa que no presentó a
                                                  requerimiento la plantilla vehicular, así mismo, no presentó documentación comprobatoria del gasto
                                                  referente al Comprobante Fiscal Digital por Internet; además no registró las transacciones en el
                                                  momento de su realización, como se detalla a continuación:

                                                          PÓLIZA DE DIARIO            PÓLIZA DE EGRESO                FUENTE DE                                        COMPROBANTE                                      IMPORTE
                                                                                                                      FINANCIA-                                             PROVEEDOR           CONCEPTO OBSERVADO
                                                                                                                                 CAJA
                                                                                                                        MIENTO
                                                  NÚMERO   FECHA     IMPORTE  NÚMERO     FECHA          IMPORTE                                FECHA     NÚM.                          IMPORTE

                                                  000015 05/01/2022         4,000.00 000002 14/01/2022  4,000.00                 4,000.00 05/01/2022  f4fe5ea4-ad24-    ESTACION                        183.486240  4,000.00
                                                                                                        4,000.00                 4,000.00 11/01/2022     4d8c-9685-    DE SERVICIO     4,000.00 LITROS              4,000.00
                                                                                                                      RECURSOS
                                                                                                                       FISCALES                        4d185a9a6fa3          SAN                        MAGNA
                                                                                                                                                                         RODRIGO
                                                  000074 10/02/2022         4,000.00 000016 10/02/2022                                                0307704b-9fb2-    S.A DE C.V                      180.995470
                                                                                                                                                         42f1-8908-                    4,000.00 LITROS

                                                                                                                                                       5d96f245ff72                                     MAGNA

                                                  000105 25/02/2022         4,000.00 000023 25/02/2022  4,000.00      RECURSOS   4,000.00 19/01/2022       d25a9475-    ESTACION                        180.995470  4,000.00
                                                                                                                       FISCALES                                b984-   DE SERVICIO     4,000.00 LITROS

                                                                                                                                                           4077-84c2-        SAN                        MAGNA
                                                                                                                                                         20878c913df2    RODRIGO
                                                                                                                                                                        S.A DE C.V

                                                  000588 18/04/2022         4,000.00 000165 18/04/2022  4,000.00                 4,000.00                                                                           4,000.00 

                                                  TOTAL              $16,000.00                         $16,000.00               $16,000.00                                            $12,000.00                   $16,000.00

                                                  Incumpliendo con lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, artículos 34,
                                                  42 párrafo primero, 43, 67 párrafos primero y segundo y 70 fracción I; Reglamento de la Ley
                                                  Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículo 186 párrafo tercero; que a la
                                                  letra dice:

                                                      Ley General de Contabilidad Gubernamental

                                                      Artículo 34: “La contabilización de las transacciones de gasto se hará conforme a la fecha de su realización, independientemente de la de
                                                      su pago”
                                                      Artículo 42 párrafo primero: “La contabilización de las operaciones presupuestarias y contables deberá respaldarse con la
                                                      documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen.”
                                                      Artículo 43: “Los entes públicos estarán obligados a conservar y poner a disposición de las autoridades competentes los documentos,
                                                      comprobatorios y justificativos, así como los libros principales de contabilidad, de conformidad con los lineamientos que para tal efecto
                                                      establezca el consejo.”
                                                      Artículo 67 párrafo primero: “Los entes públicos deberán registrar en los sistemas respectivos, los documentos justificativos y
                                                      comprobatorios que correspondan y demás información asociada a los momentos contables del gasto comprometido y devengado, en
                                                      términos de las disposiciones que emita el consejo.”
                                                      Artículo 67 párrafo segundo: “Los entes públicos implementarán programas para que los pagos se hagan directamente en forma
                                                      electrónica, mediante abono en cuenta de los beneficiarios, salvo en las localidades donde no haya disponibilidad de servicios bancarios.”
                                                      Artículo 70 fracción I: “Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y
                                                      controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido. Dicha documentación se presentará a los
                                                      órganos competentes de control y fiscalización que la soliciten.”

                                                      Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria

                                                      Artículo 186 párrafo tercero: “Entre los documentos justificativos se encuentran los convenios, acuerdos, anexos que se suscriban
                                                      con instancias federales, estatales o municipales, acuerdos de los Comités o subcomités de adquisiciones según sea el caso, contratos,
                                                      solicitudes, requisiciones, bitácoras de mantenimiento de transporte y maquinaria, bitácoras de combustible, expedientes técnicos y unitarios
                                                      relacionados con la obra pública, proyectos productivos y de fomento, entre otros”.

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