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AUDITORÍA SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE OAXACA

En consecuencia, la Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, determina que INFORME INDIVIDUAL CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2022
subsiste la observación. Por lo que se emite:

Pliego de Observaciones

2022-OA/CPM/015/2023-PO-44

Se le requiere al H. Ayuntamiento del Municipio de Santa María Atzompa, Distrito del
Centro, Oaxaca presente ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca,
la documentación que compruebe, justifique, aclare o reintegre la cantidad de $576,750.00
(Quinientos setenta y seis mil setecientos cincuenta pesos 00/100 M.N.), lo relativo a:

En relación a la sub-subcuenta 52411-4411 AYUDAS SOCIALES A PERSONAS, se observó que
los registros contables y presupuestarios no se encuentran soportados con la documentación
comprobatoria y justificativa del gasto relativa al Comprobante Fiscal Digital por Internet, a la
solicitud, la autorización correspondiente y la evidencia del destino del recurso; además no registra
las transacciones en el momento de su realización, así mismo presentó documentación que no reúne
los requisitos fiscales, como se detalla en el ANEXO DAM-FC-33-SEG-33.

Incumpliendo con lo establecido en el Código Fiscal de la Federación artículos 29 y 29-A; Ley
General de Contabilidad Gubernamental artículos 42 primer párrafo, 43, 67 párrafo primero y
70 fracción I, que a la letra dice:

Código Fiscal de la Federación

Artículo 29: “Cuando las leyes fiscales establezcan la obligación de expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que
realicen…”,
Artículo 29-A: “Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de este Código, deberán contener los siguientes
requisitos…”,

Ley General de Contabilidad Gubernamental

Artículo 42 primer párrafo: “La contabilización de las operaciones presupuestarias y contables deberá respaldarse con la documentación
original que compruebe y justifique los registros que se efectúen.”,
Artículo 43: “Los entes públicos estarán obligados a conservar y poner a disposición de las autoridades competentes los documentos,
comprobatorios y justificativos, así como los libros principales de contabilidad, de conformidad con los lineamientos que para tal efecto
establezca el consejo.”,
Artículo 67 párrafo primero: “Los entes públicos deberán registrar en los sistemas respectivos, los documentos justificativos y
comprobatorios que correspondan y demás información asociada a los momentos contables del gasto comprometido y devengado, en
términos de las disposiciones que emita el consejo”
Artículo 70 fracción I: “I. Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados
y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido. Dicha documentación se presentará a los
órganos competentes de control y fiscalización que la soliciten.”

RESULTADO: AF-53 CON OBSERVACIÓN

De la revisión a la sub-subcuenta 52431-4431 AYUDAS SOCIALES A INSTITUCIONES DE
ENSEÑANZA, se constató que el ente fiscalizado afectó el Presupuesto de Egresos en cantidad
de $97,400.00 (Noventa y setenta mil cuatrocientos pesos 00/100 M.N.), realizando
pagos mediante transferencia bancaria número 1132878624 de la Institución Bancaria Banco
Mercantil del Norte S.A., con recursos Ingresos Fiscales; observando que los registros contables y
presupuestarios no se encuentran soportados con la documentación justificativa del gasto relativa
a autorización correspondiente, recepción donde firme la autoridad de la escuela que recibió el
material y proceso de contratación que demuestre que se realizó en las mejores condiciones
disponibles al municipio en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás
circunstancias pertinentes, como se detalla a continuación:

PÓLIZA DE DIARIO PÓLIZA DE EGRESO BANCO

NÚMERO FECHA IMPORTE NÚMERO FECHA IMPORTE FUENTE DE FECHA INSTITUCIÓN BANCARIA No. DE CHEQUE O IMPORTE
FINANCIAMIENTO Y NÚM. DE CUENTA TRANSFERENCIA BANCARIA 97,440.00

004287 30/06/2022 97,440.00 001465 30/06/2022 97,440.00 RECURSOS 22/06/2022 BANCO MERCANTIL DEL TRANSFERENCIA BANCARIA $97,440.00
FISCALES NORTE, S.A. NÚMERO DE CLAVE DE RASTREO:
8846APR22022
CUENTA 1132878624 06221773018696

TOTAL $97,440.00 $97,440.00

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