Page 29 - 019 Santiago Tlazoyaltepec

AUDITORÍA SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE OAXACA

Artículo 29-A: “Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de este Código, deberán contener los siguientes requisitos INFORME INDIVIDUAL CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2022

Ley General de Contabilidad Gubernamental

En los artículos 42 párrafo primero: “La contabilización de las operaciones presupuestarias y contables deberá respaldarse con la
documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen.”
artículo 43: “Los entes públicos estarán obligados a conservar y poner a disposición de las autoridades competentes los documentos,
comprobatorios y justificativos, así como los libros principales de contabilidad, de conformidad con los lineamientos que para tal efecto
establezca el consejo.”
Artículo 67 párrafos primero y segundo: “Los entes públicos deberán registrar en los sistemas respectivos, los documentos justificativos
y comprobatorios que correspondan y demás información asociada a los momentos contables del gasto comprometido y devengado, en
términos de las disposiciones que emita el consejo. Los entes públicos implementarán programas para que los pagos se hagan directamente
en forma electrónica, mediante abono en cuenta de los beneficiarios, salvo en las localidades donde no haya disponibilidad de servicios
bancarios”
Artículo 70 fracción I: “Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y
controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido. Dicha documentación se presentará a los
órganos competentes de control y fiscalización que la soliciten”

Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria

Artículo 186 párrafo tercero: “Entre los documentos justificativos se encuentran los convenios, acuerdos, anexos que se suscriban
con instancias federales, estatales o municipales, acuerdos de los Comités o subcomités de adquisiciones según sea el caso, contratos,
solicitudes, requisiciones...”.

RESULTADO: AF-12 CON OBSERVACIÓN

De la revisión a las sub-subcuenta 51241-2411 MATERIALES PETREOS, se constató que la
entidad fiscalizada afectó el Presupuesto de Egresos en cantidad de $199,600.18 (Ciento noventa
y nueve mil seiscientos pesos 18/100 M.N.), realizando con afectación a las cuentas bancarias
números 1174219302 y 1174219320 de la Institución Bancaria Banco Mercantil del Norte , S.A.,
con recursos del Ramo 28, Participaciones a Entidades Federativas y Municipios y del Ramo 33,
Fondo IV, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF.); observando que los registros contables y
presupuestarios no se encuentran soportados con la documentación justificativa del gasto relativa a
el requerimiento de los materiales, la autorización correspondiente para su adquisición, así como el
proceso de contratación que garanticen al municipio, las mejores condiciones disponibles en cuanto
a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, la constancia
de recepción y la evidencia que demuestre el destino de los materiales; así mismo, no canceló la
documentación con la leyenda “operado” identificando el nombre del fondo de aportaciones,
programas o convenio con el que fueron financiadas, además, se observó que efectuó pagos
indebidos al utilizar los recursos de este fondo a un destino distinto; cómo se detalla a continuación:

PÓLIZA DE DIARIO PÓLIZA DE EGRESO BANCO

NÚMERO FECHA IMPORTE NÚMERO FECHA IMPORTE FUENTE DE FECHA INSTITUCIÓN No. DE CHEQUE O IMPORTE
FINANCIAMIENTO BANCARIA TRANSFERENCIA
Y NÚM. DE
CUENTA BANCARIA

57,230.48

001259 30/11/2022 5,979.79 000347 30/11/2022 149,600.18 PARTICIPACIONES
42,376.25 (RAMO 28) -
RECURSOS
44,013.66 FEDERALES

001267 30/11/2022 50,000.00 000349 30/11/2022 50,000.00 APORTACIONES
(RAMO 33 FONDO
TOTAL $199,600.18 $199,600.18
IV) - RECURSOS
FEDERALES

FECHA NÚM. COMPROBANTE IMPORTE CONCEPTO
PROVEEDOR

30/11/2022 9EE18C6F-9E40-4A3F-8C35- MAQUINARIA Y MATERIALES DE COSTRUCCIÓN 149,600.18 102.00 MTQ METRO CUBICO ARENA, 134.00 MTQ
BFD41B0DC459 TERRAX SA DE CV METRO CUBICO GRAVA

30/11/2022 A56C2B23-7C36-49B4-8846- MAQUINARIA Y MATERIALES DE 50,000.00 36.00 MTQ METRO, CUBICO ARENA, 38.00 MTQ
531830514A8C CONSTRUCCION TERRAX SA DE CV METRO CUBICO PIEDRA

$199,600.18

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