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AUDITORÍA SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE OAXACA
Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria INFORME INDIVIDUAL CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2022
Artículo 186 párrafo tercero: “Entre los documentos justificativos se encuentran los convenios, acuerdos, anexos que se suscriban
con instancias federales, estatales o municipales, acuerdos de los Comités o subcomités de adquisiciones según sea el caso, contratos,
solicitudes, requisiciones, bitácoras de mantenimiento de transporte y maquinaria, bitácoras de combustible, expedientes técnicos y unitarios
relacionados con la obra pública, proyectos productivos y de fomento, entre otros.”.
RESULTADO: AF-39 SIN OBSERVACIÓN
De la revisión a la sub-subcuenta 51391-3921 IMPUESTOS Y DERECHOS y 51391-3941
OBLIGACIONES O INDEMNIZACIONES DERIVADAS DE RESOLUCIONES POR AUTORIDAD
COMPETENTE se verificó la autorización de la partida en el presupuesto de egresos, la existencia
de registros contables y presupuestales específicos de las erogaciones del fondo o programa,
debidamente actualizados, identificados y controlados, así como se encuentran respaldados con la
documentación original que justifica y comprueba el gasto incurrido y cumple con la normatividad
aplicable.
RESULTADO: AF-40 CON OBSERVACIÓN
De la revisión a la sub-subcuenta 51391-3993 OTROS SERVICIOS GENERALES afectó el
Presupuesto de Egresos en cantidad de $21,446.68 (Veintiún mil cuatrocientos cuarenta y
seis pesos 68/100 M.N.), realizando pagos en efectivo y mediante transferencias bancarias con
afectación a la cuenta bancaria 0118258376 de la Institución Bancaria BBVA Bancomer, S.A., con
recursos correspondientes al Ramo 28, Participaciones a Entidades Federativas y Municipios;
observando que los registros contables y presupuestarios no se encuentran soportados con la
documentación comprobatoria del gasto, relativa al Comprobante Fiscal Digital por Internet, así como
la justificativa relativa a la solicitud, asimismo se detectó un pago indebido ya que no es un gasto
indispensable para las necesidades del municipio, como se detalla a continuación:
PÓLIZA DE DIARIO PÓLIZA DE EGRESO BANCO
FUENTE DE CAJA INSTITUCIÓN No. DE CHEQUE O
FINANCIAMIENTO BANCARIA Y NÚM. TRANSFERENCIA
NÚMERO FECHA IMPORTE NÚMERO FECHA IMPORTE FECHA IMPORTE
DE CUENTA BANCARIA
BBVA BANCOMER,,
000304 20/02/2022 1,447.68 000120 20/02/2022 1,447.68 PARTICIPACIONES 21/02/2022 S.A., CUENTA PAGO REFERENCIA 1,447.68
(RAMO 28) NÚMERO: DE GUIA: 0058883
0118258376
000758 31/03/2022 19,999.00 000290 31/03/2022 41,720.79 PARTICIPACIONES 41,720.79
(RAMO 28)
TOTAL $21,446.68 $43,168.47 $41,720.79 $1,447.68
COMPROBANTE IMPORTE OBSERVACIONES
PROVEEDOR IMPORTE OBSERVADO
FECHA NÚM. CONCEPTO
1,447.68 *NO PRESENTÓ DOCUMENTACIÓN JUSTIFICATIVA NI COMPROBATORIA.
09/03/2022 49FA7003- Radiomóvil 19,999.00 1 PZA TARJETA SIM TCM013 19,999.00 *PAGO INDEBIDO
F287-45B0- Dipsa, S.A. 2FF/3FF/4FF KIT, 1 PZA TARJETA
SIM TCM013 2FF/3FF/4FF CHIP *NO ES UN GASTO INDISPENSABLE PARA LAS NECESIDADES DEL
A8B3- de C.V. 10, 1 PZA SAMSUNG 4.5G G990E MUNICIPIO.
150079F19991 S21 FE 5G 256 GRI KIT
*NO PRESENTA DOCUMENTACIÓN JUSTIFICATIVA RELATIVA A LA
SOLICITUD DE LA NECESIDAD DEL RECURSO.
$19,999.00 $ 21,446.68
Incumpliendo con lo establecido en la siguiente normatividad:
Código Fiscal de la Federación
Artículo 29: “Cuando las leyes fiscales establezcan la obligación de expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que
realicen…”
Artículo 29-A: “Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de este Código, deberán contener los siguientes
requisitos…”
Ley General de Contabilidad Gubernamental
Artículo 42 párrafo primero: “La contabilización de las operaciones presupuestarias y contables deberá respaldarse con la
documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen.”;
Artículo 43: “Los entes públicos estarán obligados a conservar y poner a disposición de las autoridades competentes los documentos,
comprobatorios y justificativos, así como los libros principales de contabilidad, de conformidad con los lineamientos que para tal efecto
establezca el consejo.”
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