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INFORME INDIVIDUAL
CUENTA PÚBLICA ESTATAL 2018

2. Verifcar el cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas debiendo:

a) Evaluar el desempeño de los mismos, su efciencia, efcacia y economía en el cumplimiento de
sus objetivos;

b) Constatar si se cumplieron las metas de los indicadores aprobados en el Presupuesto de Egresos
y si éstas están vinculadas con el Plan Estatal de Desarrollo y los programas sectoriales;

c) Comprobar si se cumplieron los objetivos de los programas y las metas de gasto que promuevan
02 la igualdad entre mujeres y hombres.

Alcance

Los recursos seleccionados para la fscalización ascendieron a $8,526,544.99 (ocho millones
quinientos veintiséis mil quinientos cuarenta y cuatro pesos 99/100 M.N.), de los cuales se tomó
una muestra para su revisión física y documental de $8,526,544.99 (ocho millones quinientos
veintiséis mil quinientos cuarenta y cuatro pesos 99/100 M.N.) que representa el 100%. La muestra
seleccionada para la realización de la presente auditoría corresponde a los recursos que no
formaron parte de las auditorías practicadas por otras instancias fscalizadoras, toda vez que la
Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas para el Estado de Oaxaca, en el artículo 15
señala: “El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca y los demás Órganos Internos de
Control respecto al ejercicio y aplicación de los recursos públicos en el ámbito de sus respectivas
competencias podrán ejercer sus facultades de revisión y fscalización de manera indistinta, pero
no simultánea.”

Procedimientos de auditoría aplicados

1. Se verifcó que la entidad contara con una cuenta bancaria productiva específca mancomunada
para cada fondo o programa de que se trate, en la que se manejaron exclusivamente esos
recursos y sus rendimientos fnancieros, y en la que no debieron incorporar remanentes de
otros ejercicios ni aportaciones realizadas de otra naturaleza.

2. Se verifcó que los importes de recursos otorgados como gastos a comprobar hayan sido
comprobados o recuperados; asimismo, que los anticipos de obra pública o por adquisición de
bienes o prestación de servicios, se hayan amortizado en su totalidad.

3. Se verifcó la existencia de registros contables y presupuestales específcos de las erogaciones
del fondo o programa, debidamente actualizados, identifcados y controlados, así como
la documentación original que justifque y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las
disposiciones fscales y administrativas correspondientes.

4. Se verifcó que la documentación comprobatoria del gasto se haya cancelado con la leyenda
“Operado”, o como se establezca en las disposiciones federales y locales, identifcándose con
el nombre del fondo o programa de que se trate.
5. Se verifcó que la entidad fscalizada haya recibido de la SEFIN, los recursos del fondo o
programa de que se trate, de acuerdo a las solicitudes efectuadas mediante Cuentas por
Liquidar Certifcadas en los tiempos establecidos en la normatividad aplicable, constatando que
se hayan realizado los registros contables y presupuestales específcos de dichos recursos, así
como de los rendimientos generados, debidamente identifcados, controlados y contaran con
su documentación original que compruebe y justifque la recepción de los recursos; información
que deberá ser coincidente con los diferentes reportes generados.