Page 66 - index

INFORME INDIVIDUAL
CUENTA PÚBLICA ESTATAL 2018

2. Verifcar el cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas debiendo:

a) Evaluar el desempeño de los mismos, su efciencia, efcacia y economía en el cumplimiento
de sus objetivos;

b) Constatar si se cumplieron las metas de los indicadores aprobados en el Presupuesto
de Egresos y si estas están vinculadas con el Plan Estatal de Desarrollo y los programas
sectoriales;

02 c) Comprobar si se cumplieron los objetivos de los programas y las metas de gasto que promuevan
la igualdad entre mujeres y hombres.

Alcance
Los recursos seleccionados para la fscalización ascendieron a $287,847,039.02 (doscientos
ochenta y siete millones ochocientos cuarenta y siete mil treinta y nueve pesos 02/100 M.N.), de
los cuales se tomó una muestra para su revisión física y documental de $171,961,437.69 (ciento
setenta y un millones novecientos sesenta y un mil cuatrocientos treinta y siete pesos 69/100 M.N.)
que representa el 59.43%. La muestra seleccionada para la realización de la presente auditoría
corresponde a los recursos que no formaron parte de las auditorías practicadas por otras instancias
fscalizadoras, toda vez que la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas para el Estado
de Oaxaca, en el artículo 15 señala: “El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca y los
demás Órganos Internos de Control respecto al ejercicio y aplicación de los recursos públicos en el
ámbito de sus respectivas competencias podrán ejercer sus facultades de revisión y fscalización
de manera indistinta, pero no simultánea.”

Procedimientos de auditoría

1. Se verifcó que la entidad fscalizada contara con una cuenta bancaria productiva específca
mancomunada para cada fondo o programa de que se trate, en la que se manejaron
exclusivamente esos recursos y sus rendimientos fnancieros, y en la que no debieron incorporar
remanentes de otros ejercicios ni aportaciones realizadas de otra naturaleza.

2. Se verifcó que los importes de recursos otorgados como gastos a comprobar hayan sido
comprobados o recuperados; asimismo, que los anticipos de obra pública o por adquisición de
bienes o prestación de servicios, se hayan amortizado en su totalidad.

3. Se verifcó la existencia de registros contables y presupuestales específcos de las erogaciones
del fondo o programa, debidamente actualizados, identifcados y controlados, así como
la documentación original que justifque y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las
disposiciones fscales y administrativas correspondientes.

4. Se verifcó que previo a la ejecución de la adquisición o el servicio se haya contado con los
estudios. Asimismo, que los recursos económicos destinados para el desarrollo de proyectos y
ejecución de la acción se encontraran debidamente aprobados y autorizados por las instancias
correspondientes.

5. Se verifcó que la adquisición o el servicio, se haya licitado o adjudicado de acuerdo a las leyes
aplicables y que el procedimiento de excepción a la licitación estuviera fundado y motivado,
según las circunstancias que concurran en cada caso, en criterios de máxima publicidad,
economía, efcacia, efciencia, imparcialidad, honradez, legalidad y transparencia, que aseguren
las mejores condiciones para el Estado.