Page 75 - 001 Magdalena Apasco

AUDITORÍA SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE OAXACA

Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria INFORME INDIVIDUAL CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2022

Artículo 186 párrafo tercero: “Entre los documentos justificativos se encuentran los convenios, acuerdos, anexos que se suscriban
con instancias federales, estatales o municipales, acuerdos de los Comités o subcomités de adquisiciones según sea el caso, contratos,
solicitudes, requisiciones, bitácoras de mantenimiento de transporte y maquinaria, bitácoras de combustible, expedientes técnicos y unitarios
relacionados con la obra pública, proyectos productivos y de fomento, entre otros.”.

RESULTADO: AF-31 CON OBSERVACIÓN

De la revisión a la sub-subcuenta 51331-3331 SERVICIOS DE CONSULTORIA ADMINISTRATIVA,
se constató que la Entidad Fiscalizable afectó el Presupuesto de Egresos en cantidad de $
185,600.00 (Ciento ochenta y cinco mil seiscientos pesos 00/100 M.N.), realizando pagos
mediante transferencia bancaria con afectación a la cuenta bancaria número 1174767634 de la
Institución Bancaria Banco Mercantil del Norte S.A., con recursos del Ramo 28, Participaciones a
Entidades Federativas y Municipios; observando que los registros contables y presupuestarios
no se encuentran respaldados con la documentación justificativa del gasto, relativa al proceso de
contratación, en donde garanticen al municipio, las mejores condiciones disponibles en cuanto a
precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, así como evidencia
de los trabajos realizados, así mismo presenta un comprobante fiscal digital por internet de fecha
05 de enero de 2023 con folio fiscal F77F0327-6CDE-47E9-8E42-7D46359B1A6E del proveedor
MASDAC SERVICIOS EMPRESARIALES SA DE CV, se detectó que no realizó el registro de una
transacción en el momento de su realización; como se detalla a continuación:

PÓLIZA DE DIARIO PÓLIZA DE EGRESO FUENTE DE FINANCIAMIENTO
FECHA FECHA
NÚMERO IMPORTE NÚMERO IMPORTE
003293 03/10/2022 116,000.00 001465
004573 03/10/2022 116,000.00 PARTICIPACIONES (RAMO 28) - RECURSOS FEDERALES
TOTAL 19/12/2022
69,600.00 002005 19/12/2022 69,600.00 PARTICIPACIONES (RAMO 28) - RECURSOS FEDERALES
$185,600.00
$185,600.00

BANCO COMPROBANTE

FECHA INSTITUCIÓN No. DE CHEQUE O IMPORTE FECHA NÚM. PROVEEDOR IMPORTE CONCEPTO
BANCARIA Y TRANSFERENCIA BANCARIA
NÚM. DE CUENTA

SERVICIOS DE

BANCO TRANSFERENCIA 1008603B-9CBA- CORPORATIVO C O N S U LT O R I A
MERCANTIL DEL CLAVE DE RASTREO 448F-BD1A- MODERNO
03/10/2022 NORTE S.A. CTA: 8846APR1202210031923943577 116,000.00 12/10/2022 COMESC SC 116,000.00 DE NEGOCIOS Y
B48A3282D57A
1174767634 ADMINISTRACION

CORPOR SERVICIOS

ADMINISTRATIVOS

14/12/2022 BANCO TRANSFERENCIA A CUENTA DE 69,600.00 05/01/2023 F77F0327-6CDE- MASDAC 69,600.00 SERVICIOS
MERCANTIL DEL TERCEROS 0000141222 47E9-8E42- SERVICIOS ADMINISTRATIVOS
NORTE S.A. CTA: EMPRESARIALES
7D46359B1A6E SA DE CV
1174767634

$185,600.00 $185,600.00

Incumpliendo con lo establecido en la siguiente normatividad:

Ley General de Contabilidad Gubernamental

Artículos 34: “La contabilización de las transacciones de gasto se hará conforme a la fecha de su realización”,
Artículo 42: “La contabilización de las operaciones presupuestarias y contables deberá respaldarse con la documentación original que
compruebe y justifique los registros que se efectúen.”,
Artículo 43: “Los entes públicos estarán obligados a conservar y poner a disposición de las autoridades competentes los documentos,
comprobatorios y justificativos, así como los libros principales de contabilidad, de conformidad con los lineamientos que para tal efecto
establezca el consejo.”,

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