Page 77 - 001 Magdalena Apasco

AUDITORÍA SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE OAXACA

PÓLIZA DE DIARIO PÓLIZA DE EGRESO INFORME INDIVIDUAL CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2022
FECHA
NÚMERO FECHA IMPORTE NÚMERO IMPORTE FUENTE DE FINANCIAMIENTO
003293 001465 PARTICIPACIONES (RAMO 28) - RECURSOS FEDERALES
03/10/2022 116,000.00 03/10/2022 116,000.00

004573 19/12/2022 69,600.00 002005 19/12/2022 69,600.00 PARTICIPACIONES (RAMO 28) - RECURSOS FEDERALES
TOTAL
$185,600.00 $185,600.00

BANCO COMPROBANTE

FECHA INSTITUCIÓN No. DE CHEQUE O IMPORTE FECHA NÚM. PROVEEDOR IMPORTE CONCEPTO
BANCARIA TRANSFERENCIA BANCARIA
Y NÚM. DE
CUENTA

03/10/2022 BANCO TRANSFERENCIA 116,000.00 12/10/2022 1008603B-9CBA- CORPORATIVO 116,000.00 SERVICIOS DE
MERCANTIL DEL CLAVE DE RASTREO 448F-BD1A- MODERNO C O N S U LT O R I A
NORTE S.A. CTA: 8846APR1202210031923943577 COMESC SC DE NEGOCIOS Y
B48A3282D57A ADMINISTRACION
1174767634 CORPOR
SERVICIOS
ADMINISTRATIVOS

14/12/2022 BANCO TRANSFERENCIA A CUENTA DE 69,600.00 05/01/2023 F77F0327-6CDE- MASDAC 69,600.00 SERVICIOS
MERCANTIL DEL TERCEROS 0000141222 47E9-8E42- SERVICIOS ADMINISTRATIVOS
NORTE S.A. CTA: EMPRESARIALES
7D46359B1A6E SA DE CV
1174767634

$185,600.00 $185,600.00

Incumpliendo con lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, artículos
34, 42, 43, 70 fracción I; Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendaria, artículo 186 párrafo tercero, que a la letra dice:

Ley General de Contabilidad Gubernamental

Artículos 34: “La contabilización de las transacciones de gasto se hará conforme a la fecha de su realización”,
Artículo 42: “La contabilización de las operaciones presupuestarias y contables deberá respaldarse con la documentación original que
compruebe y justifique los registros que se efectúen.”,
Artículo 43: “Los entes públicos estarán obligados a conservar y poner a disposición de las autoridades competentes los documentos,
comprobatorios y justificativos, así como los libros principales de contabilidad, de conformidad con los lineamientos que para tal efecto
establezca el consejo.”,
Artículo 67: “Los entes públicos deberán registrar en los sistemas respectivos, los documentos justificativos y comprobatorios que
correspondan y demás información asociada a los momentos contables del gasto comprometido y devengado, en términos de las
disposiciones que emita el consejo. Los entes públicos implementarán programas para que los pagos se hagan directamente en forma
electrónica, mediante abono en cuenta de los beneficiarios” y
Artículo 70 fracción I: “Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y
controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido. Dicha documentación se presentará a los
órganos competentes de control y fiscalización que la soliciten”.

Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria

Artículo 186 párrafo tercero: “Entre los documentos justificativos se encuentran los convenios, acuerdos, anexos que se suscriban
con instancias federales, estatales o municipales, acuerdos de los Comités o subcomités de adquisiciones según sea el caso, contratos,
solicitudes, requisiciones, bitácoras de mantenimiento de transporte y maquinaria, bitácoras de combustible, expedientes técnicos y unitarios
relacionados con la obra pública, proyectos productivos y de fomento, entre otros.”.

RESULTADO: AF-32 CON OBSERVACIÓN

De la revisión a la sub-subcuenta 51331-3341 CURSOS DE CAPACITACION Y ACTUALIZACION
A SERVIDORES PUBLICOS, se constató que la Entidad Fiscalizable afectó el Presupuesto de
Egresos en cantidad de $ 23,291.72 (Veintitrés mil doscientos noventa y un peso 72/100
M.N.), realizando un pago en efectivo y mediante transferencia bancaria con afectación a la
cuenta bancaria número 1174767634 de la Institución Bancaria Banco Mercantil del Norte S.A.,

con recursos del Ramo 28, Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; observando que

los registros contables y presupuestarios no se encuentran respaldados con la documentación

justificativa del gasto, relativa al proceso de contratación, en donde garanticen al municipio, las

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