Page 10 - San Juan Cotzocón

INFORME FINAL DE AUDITORÍA Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, considera
insuficiente la información y documentación exhibida por la Entidad Fiscalizable,
concluyendo como no solventado el Resultado: AF-04.
El siguiente Resultado: AF-05 fue emitido en el Informe Preliminar de Auditoría, mismo que
se transcribe a continuación:
(…) CON OBSERVACIÓN
“RESULTADO: AF-05
De la revisión a la cuenta 12441 VEHÍCULOS Y EQUIPO TERRESTRE, se constató que el H. Ayuntamiento
del Municipio de San Juan Cotzocón, Distrito Mixe, Oaxaca, afectó el Presupuesto de Egresos en
cantidad de $3,185,441.00 (Tres millones ciento ochenta y cinco mil cuatrocientos cuarenta y un
pesos 00/100 M.N.), observando que los registros contables y presupuestarios, no se encuentran
respaldados con la documentación justificativa del gasto, relativa al proceso de contratación
correspondiente, conforme a la normatividad aplicable, en donde garanticen al municipio, las
mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás
circunstancias pertinentes, así como el acuse de la recepción de los bienes adquiridos y resguardo
de los bienes por el usuario final, lo anterior como se detalla en el ANEXO DAM-FC-01.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 42, 43, 67 y 70 fracción I de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental; 120 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca; 28 de la Ley
de Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos, Prestación de Servicios y Administración de
Bienes Muebles e Inmuebles del Estado de Oaxaca; y 88 del Presupuesto de Egresos del Estado de
Oaxaca para el Ejercicio Fiscal 2023; y 186 párrafo tercero del Reglamento de la Ley Estatal de
Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, promueve la siguiente (…)
acción:
Pliego de observaciones:
2023-OA/CPM/053/2024-PO-03.
Se le requiere que presente ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la
documentación que compruebe, justifique, aclare o reintegre la cantidad de $3,185,441.00 (Tres
millones ciento ochenta y cinco mil cuatrocientos cuarenta y un pesos 00/100 M.N.), conforme a la
observación detallada en este resultado.”
(…)
La Entidad Fiscalizable exhibió información y documentación para atender el resultado
antes transcrito, misma que fue analizada determinando lo siguiente:
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Respecto a la documentación justificativa del gasto, relativa al proceso de contratación
correspondiente, así como el acuse de la recepción de los bienes adquiridos y resguardo de
los bienes por el usuario final, presentó información y documentación, como se detalla en el
ANEXO DAM-FC-01-SOL, asimismo, no presentó la demás documentación relativa al
proceso de contratación correspondiente, acuses de la recepción de los bienes adquiridos
y resguardos de los bienes por el usuario final, por lo cual la documentación presentada
resulta insuficiente para solventar las observaciones emitidas en cantidad de $3,185,441.00
(Tres millones ciento ochenta y cinco mil cuatrocientos cuarenta y un pesos 00/100 M.N.).
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 42, 43, 67 y 70 fracción I de la Ley General
de Contabilidad Gubernamental; 120 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca;
28 de la Ley de Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos, Prestación de Servicios y
Administración de Bienes Muebles e Inmuebles del Estado de Oaxaca; y 88 del
Presupuesto de Egresos del Estado de Oaxaca para el Ejercicio Fiscal 2023; y 186 párrafo
tercero del Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, considera
insuficiente la información y documentación exhibida por la Entidad Fiscalizable,
concluyendo como no solventado el Resultado: AF-05.
El siguiente Resultado: AF-06 fue emitido en el Informe Preliminar de Auditoría, mismo que
se transcribe a continuación:
CON OBSERVACIÓN
“RESULTADO: AF-06
De la revisión de la Balanza de Comprobación Detallada al cierre del ejercicio 2023, a los registros
contables y presupuestarios y a la documentación presentada por el H. Ayuntamiento del Municipio
de San Juan Cotzocón, Distrito Mixe, Oaxaca, respecto al rubro 124 BIENES MUEBLES, se constató que
efectuó los registros contables correspondientes a las depreciaciones, detectando que realizó la baja
de bienes muebles, específicamente de las sub cuentas 12429 OTRO MOBILIARIO Y EQUIPO
EDUCACIONAL Y RECREATIVO y 12441 VEHÍCULOS Y EQUIPO TERRESTRE, de las cuales no presentó el
programa anual para la disposición final de bienes, previo al dictamen de no utilidad, en el cual se
autorice la baja de bienes, como se detallan a continuación:
SUB-SUBCUENTA PÓLIZA FECHA DESCRIPCIÓN IMPORTE
OTRO MOBILIARIO Y EQUIPO EDUCACIONAL Y RECREATIVO $13,500.08
$16,860.00
12429-08-11-5290100164 D-000429 30-04-2023 SILLA ARUBA BLANCA
$377,400.00
12429-01-15-5290100165 D-000646 31-05-2023 ARCHIVERO Y ESCRITORIO EJECUTIVO $293,500.00
VEHÍCULOS Y EQUIPO TERRESTRE
12441-03-25-5410100008 D-000014 28-02-2023 CAMIONETA TOYOTA COLOR BLANCO 2018.
12441-03-25-5410100009 D-000014 28-02-2023 293500