Page 12 - San Juan Cotzocón

INFORME FINAL DE AUDITORÍA 2. No registró la cantidad de $485,899.87 (Cuatrocientos ochenta y cinco mil ochocientos
noventa y nueve pesos 87/100 M.N.), correspondiente al Fondo para Entidades Federativas y
Municipios Productores de Hidrocarburos.
3. No presentó, contrato de apertura y estados de cuenta respecto de la cuenta bancaria
productiva específica para recibir ingresos derivados de otros Fondos Distintos de Aportaciones.
4. No presentó la documentación comprobatoria, relativa a los Comprobantes Ficales Digitales por
Internet de las cantidades antes enlistadas.
Por lo que no demostró que dichos recursos fueron, administrados y ejercidos con austeridad,
planeación, eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez para satisfacer los objetivos a
los que estén destinados; lo anterior como se detalla en el ANEXO DAM-FC-02.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 2, 16, 17, 19, 21, 33, 34, 36, 37, 38, 42, 43 y 70 de la Ley Metodología para la determinación de los Momentos Contables de los Ingresos.
General de Contabilidad Gubernamental; 75 fracción III, 76 fracción II y 86 quinto párrafo de la Ley
del Impuesto Sobre la Renta; 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 8 penúltimo párrafo de la
Ley de Coordinación Fiscal para el Estado de Oaxaca; 164 de la Ley de Hacienda Municipal del Estado
de Oaxaca; 95 fracciones II, II Bis, III y VIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca; y
Acuerdo por el que se emiten las Normas y Metodología para la determinación de los Momentos
Contables de los Ingresos.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, promueve la siguiente
acción:
Pliego de observaciones:
2023-OA/CPM/053/2024-PO-05.
Se le requiere que presente ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la
documentación que compruebe, justifique, aclare o reintegre la cantidad de $8,889,296.10 (Ocho
millones ochocientos ochenta y nueve mil doscientos noventa y seis pesos 10/100 M.N.), conforme
a la observación detallada en este resultado.”
(…)
La Entidad Fiscalizable exhibió información y documentación para atender el resultado
antes transcrito, misma que fue analizada determinando lo siguiente:
Respecto a los ingresos de las Participaciones, Aportaciones y del Fondos Distintos de
Aportaciones, no registrados en el Sistema de Contabilidad del ejercicio fiscal 2023,
contratos de apertura, estados de cuenta y CFDI´s, presentó oficio aclaratorio, acta de
denuncia, constancia de validez, acta de sesión solemne de instalación de cabildo, acta
circunstanciada de no entrega recepción, citatorio de entrega-recepción, oficio número
S/N/MSJC/2023 de solicitud de la entrega de documentación, información y bienes muebles
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e inmuebles de la administración municipal, oficio número S/N/MSJC/2023 de solicitud de
la entrega de documentación, cómo se detalla en el ANEXO DAM-FC-02-SOL, sin embargo,
la documentación presentada no demuestra que dichos recursos fueron, administrados y
ejercidos con austeridad, planeación, eficiencia, eficacia, economía, transparencia y
honradez para satisfacer los objetivos a los que estén destinados, por lo cual resulta
insuficiente para solventar las observaciones emitidas en cantidad de $8,889,296.10 (Ocho
millones ochocientos ochenta y nueve mil doscientos noventa y seis pesos 10/100 M.N.).
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 2, 16, 17, 19, 21, 33, 34, 36, 37, 38, 42, 43 y 70
de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 75 fracción III, 76 fracción II y 86 quinto
párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta; 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación;
8 penúltimo párrafo de la Ley de Coordinación Fiscal para el Estado de Oaxaca; 164 de la
Ley de Hacienda Municipal del Estado de Oaxaca; 95 fracciones II, II Bis, III y VIII de la Ley
Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca; y Acuerdo por el que se emiten las Normas y
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, considera
insuficiente la información y documentación exhibida por la Entidad Fiscalizable,
concluyendo como no solventado el Resultado: AF-07.
El siguiente Resultado: AF-08 fue emitido en el Informe Preliminar de Auditoría, mismo que
se transcribe a continuación:
(…) CON OBSERVACIÓN
“RESULTADO: AF-08
De la revisión a la sub-subcuenta 51111–1132 SUELDO AL PERSONAL DE CONFIANZA; se constató que el
H. Ayuntamiento del Municipio de San Juan Cotzocón, Distrito Mixe, Oaxaca, afectó el Presupuesto
de Egresos en cantidad de $3,630,532.25 (Tres millones seiscientos treinta mil quinientos treinta y
dos pesos 25/100 M.N.), observando que los registros contables y presupuestarios, no se encuentran
respaldados con la documentación justificativa del gasto, relativa al tabulador salarial autorizado, lo
anterior como se detalla en el ANEXO DAM-FC-03.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 42, 43, 67 y 70 fracción I de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, promueve la siguiente
acción: