Page 32 - San Pablo Villa de Mitla

INFORME FINAL DE AUDITORÍA Respecto a la documentación justificativa relativa al proceso de contratación
correspondiente y evidencia de los servicios de publicidad contratados, presentó oficios de
solicitud de publicidad, dictamen de justificación de la adquisición, acta extraordinaria del
comité de adquisiciones, oficios de autorización, oficio de suficiencia presupuestaria, bases
de contratación, tres invitaciones para participar en el proceso de licitación, tres oficios de
manifestación de intereses, tres cotizaciones, acta de junta de aclaraciones, acta de
apertura de las propuestas técnicas y económicas, dictamen técnico-económico y cuadro
comparativo, acta de fallo del proceso de contratación, contrato de adquisición, acta y oficio
de entrega recepción, productos o servicios y reporte fotográfico; sin embargo, no presentó
la justificación de la excepción a la licitación, por lo cual, la documentación presentada
resulta insuficiente para solventar las observaciones emitidas en cantidad de $398,600.00
(Trescientos noventa y ocho mil seiscientos pesos 00/100 M.N.).
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 42, 43, 67 y 70 fracción I de la Ley General
de Contabilidad Gubernamental; 120 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca;
28 de la Ley de Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos, Prestación de Servicios y
Administración de Bienes Muebles e Inmuebles del Estado de Oaxaca; 186 párrafo tercero,
del Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; y 88 del
Presupuesto de Egresos del Estado de Oaxaca para el Ejercicio Fiscal 2023.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, considera
insuficiente la información y documentación exhibida por la Entidad Fiscalizable,
concluyendo como no solventado el Resultado: AF-32.
El siguiente Resultado: AF-33 fue emitido en el Informe Preliminar de Auditoría, mismo que
se transcribe a continuación:
(…) CON OBSERVACIÓN
“RESULTADO: AF-33
De la revisión a la sub-subcuenta 51381-3822 ACTOS DE ORDEN SOCIAL Y CULTURAL, se constató que
el H. Ayuntamiento del Municipio de San Pablo Villa de Mitla, Distrito de Tlacolula, Oaxaca, afectó el
Presupuesto de Egresos en cantidad de $835,138.56 (Ochocientos treinta y cinco mil ciento treinta y
ocho pesos 56/100 M.N.); observando que los registros contables y presupuestarios, no se encuentran
respaldados con la documentación justificativa del gasto, relativa al proceso de contratación
correspondiente, conforme a la normatividad aplicable, en donde garanticen al municipio, las
mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás
circunstancias pertinentes; y la evidencia de los servicios contratados; asimismo, no presentó
documentación comprobatoria en cantidad de $188,000.00 (Ciento ochenta y ocho mil pesos 00/100
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M.N.), relativa al comprobante fiscal digital por internet; lo anterior como se detalla en el ANEXO DAM-
FC-10.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 42, 43, 67 y 70 fracción I de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental; 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 120 de la Ley Orgánica
Municipal del Estado de Oaxaca; 28 de la Ley de Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos,
Prestación de Servicios y Administración de Bienes Muebles e Inmuebles del Estado de Oaxaca; 186
párrafo tercero del Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; y
88 del Presupuesto de Egresos del Estado de Oaxaca para el Ejercicio Fiscal 2023.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, promueve la siguiente
acción:
Pliego de observaciones:
2023-OA/CPM/073/2024-PO-28.
Se le requiere que presente ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la
documentación y/o información que compruebe, justifique, aclare o reintegre la cantidad de
$835,138.56 (Ochocientos treinta y cinco mil ciento treinta y ocho pesos 56/100 M.N.), conforme a la
observación detallada en este resultado.”
(…)
La Entidad Fiscalizable exhibió información y documentación para atender el resultado
antes transcrito, misma que fue analizada determinando lo siguiente:
Respecto al proceso de contratación correspondiente, la evidencia de los servicios
contratados y a la documentación comprobatoria, presentó información y documentación
cómo se detalla en el ANEXO DAM-FC-10-SOL; de la cual se advierten inconsistencias, por lo
cual, la documentación presentada resulta insuficiente para solventar las observaciones
emitidas en cantidad de $188,000.00 (Ciento ochenta y ocho mil pesos 00/100 M.N.).
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 42, 43, 67 y 70 fracción I de la Ley General
de Contabilidad Gubernamental; 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 120 de la Ley
Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca; 28 de la Ley de Adquisiciones, Enajenaciones,
Arrendamientos, Prestación de Servicios y Administración de Bienes Muebles e Inmuebles
del Estado de Oaxaca; 186 párrafo tercero del Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto
y Responsabilidad Hacendaria; y 88 del Presupuesto de Egresos del Estado de Oaxaca
para el Ejercicio Fiscal 2023.