Page 19 - Santa María Peñoles

Presentó copias certificadas correspondientes a este resultado; acreditando todas las
observaciones transcritas anteriormente, como se detalla en el ANEXO DAM-FC-15-SOL-16.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, considera
suficiente la documentación e información exhibida por la Entidad Fiscalizable, concluyendo
como solventado el resultado AF-20.
El siguiente resultado AF-21 fue emitido en el informe preliminar de auditoría, mismo que se
transcribe a continuación:
(…)
“RESULTADO: AF-21 CON OBSERVACIÓN
De la revisión a la sub-subcuenta 51391-3993 OTROS SERVICIOS GENERALES, se constató que la
Entidad Fiscalizable afectó al Presupuesto de Egresos en cantidad de $951,272.46 (Novecientos
cincuenta y un mil doscientos setenta y dos pesos 46/100 M.N.), observando la cantidad de
$216,864.05 (Doscientos dieciséis mil ochocientos sesenta y cuatro pesos 05/100 M.N.), debido a
que los registros contables y presupuestarios no se encuentran soportados con la documentación
comprobatoria relativa a los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet, ni con la documentación
justificativa del gasto, referente al procedimiento de contratación en donde garantice al municipio
las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y
demás circunstancias pertinentes; la solicitud del servicio y/o requisición de los materiales; la
autorización correspondiente; la constancia de recepción; y la evidencia que demuestre los servicios
realizados. Así mismo, no registró las transacciones en el momento de su realización. También, se
detectó que la Entidad Fiscalizable no se ajustó al plan de cuentas emitido por el Consejo Nacional
de Armonización Contable para fines del registro de sus operaciones. Toda vez que registró
operaciones que no corresponden a la naturaleza de la partida; como se detalla en el ANEXO DAM-
FC-16.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 37, 42, insuficiente la documentación e información exhibida por la Entidad Fiscalizable,
43, 67 párrafo primero y 70 fracción I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 120 de la
Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca; 28 párrafos primero y segundo de la Ley de
Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos, Prestación de Servicios y Administración de
Bienes Muebles e Inmuebles del Estado de Oaxaca; 88 del Presupuesto de Egresos del Estado de
Oaxaca para el Ejercicio Fiscal 2023; 186 párrafo tercero del Reglamento de la Ley Estatal de
Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; y Acuerdo por el que se emite el Clasificador por
Objeto del Gasto.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, promueve la siguiente
acción:
Pliego de Observaciones. INFORME FINAL DE AUDITORÍA
2023-OA/CPM/112/2024-PO-19
Se le requiere que presente, ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la
documentación que compruebe, justifique, aclare o reintegre la cantidad de $216,864.05 (Doscientos
dieciséis mil ochocientos sesenta y cuatro pesos 05/100 M.N.), conforme a las observaciones
detalladas en este resultado.”
(…)
La Entidad Fiscalizable exhibió información y documentación para atender el resultado
antes transcrito, misma que fue analizada determinando lo siguiente:
Presentó copias certificadas correspondientes a este resultado; sin embargo, respecto al
importe observado de $216,864.05 (Doscientos dieciséis mil ochocientos sesenta y cuatro
pesos 05/100 M.N.), solventó la cantidad de $96,988.90 (Noventa y seis mil novecientos
ochenta y ocho pesos 90/100 M.N.), en consecuencia, la cantidad de $119,875.15 (Ciento
diecinueve mil ochocientos setenta y cinco pesos 15/100 M.N.) queda observada, como se
detalla en el ANEXO DAM-FC-16-SOL-17.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la
Federación; 42, 43, 67 párrafo primero y 70 fracción I de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental; 120 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca; 28 párrafos
primero y segundo de la Ley de Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos, Prestación
de Servicios y Administración de Bienes Muebles e Inmuebles del Estado de Oaxaca; 88 del
Presupuesto de Egresos del Estado de Oaxaca para el Ejercicio Fiscal 2023; 186 párrafo
tercero del Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, considera
concluyendo como solventado parcialmente el resultado AF-21.
El siguiente resultado AF-22 fue emitido en el informe preliminar de auditoría, mismo que se
transcribe a continuación:
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