Page 16 - Santa María Peñoles

INFORME FINAL DE AUDITORÍA Presentó copias certificadas correspondientes a este resultado; acreditando todas las
observaciones transcritas anteriormente, como se detalla en el ANEXO DAM-FC-10-SOL-11.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, considera
suficiente la documentación e información exhibida por la Entidad Fiscalizable, concluyendo
como solventado el resultado AF-15.
El siguiente resultado AF-16 fue emitido en el informe preliminar de auditoría, mismo que se
transcribe a continuación:
(…)
“RESULTADO: AF-16 CON OBSERVACIÓN
De la revisión a la sub-subcuenta 51351-3511 CONSERVACIÓN Y MANTENIMIENTO MENOR DE
INMUEBLES; se constató que la Entidad Fiscalizable afectó al Presupuesto de Egresos en cantidad de
$296,819.15 (Doscientos noventa y seis mil ochocientos diecinueve pesos 15/100 M.N.); observando
que los registros contables y presupuestarios no se encuentran soportados con la documentación
justificativa del gasto, relativa a la solicitud para la adquisición; la autorización correspondiente; tres transcribe a continuación:
referentes; la constancia de recepción y la evidencia del servicio realizado; así mismo, no registró
las transacciones en el momento de su realización. Así mismo, se observó que la Entidad Fiscalizable
no se ajustó al plan de cuentas emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable para fines
del registro de sus operaciones. Toda vez que registró operaciones que no corresponden a la
naturaleza de la partida; como se detalla en el ANEXO DAM-FC-11.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 34, 42, 43, 67 y 70 fracción I de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental; 120 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca; 25 del
Reglamento de Ley de Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos, Prestación de Servicios y
Administración de Bienes Muebles e Inmuebles del Estado de Oaxaca; 88 del Presupuesto de
Egresos del Estado de Oaxaca para el Ejercicio Fiscal 2023; 186 párrafo tercero del Reglamento de la
Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y Acuerdo por el que se Emite el
Clasificador por Objeto del Gasto.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, promueve la siguiente
acción:
Pliego de Observaciones.
2023-OA/CPM/112/2024-PO-14
Se le requiere que presente, ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la
documentación que compruebe, justifique, aclare o reintegre la cantidad de $296,819.15 (Doscientos
noventa y seis mil ochocientos diecinueve pesos 15/100 M.N.); conforme a las observaciones
detalladas en este resultado.”
(…)
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La Entidad Fiscalizable exhibió información y documentación para atender el resultado
antes transcrito, misma que fue analizada determinando lo siguiente:
Presentó copias certificadas correspondientes a este resultado; sin embargo, la
documentación presentada no justificó ni aclaró todas las observaciones transcritas
anteriormente en cantidad de $296,819.15 (Doscientos noventa y seis mil ochocientos
diecinueve pesos 15/100 M.N.), como se detalla en el ANEXO DAM-FC-11-SOL-12.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 34, 42, 43, 67 y 70 fracción I de la Ley
General de Contabilidad Gubernamental; 186 párrafo tercero del Reglamento de la Ley
Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y Acuerdo por el que se emite el
Clasificador por Objeto del Gasto.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, considera
insuficiente la documentación e información exhibida por la Entidad Fiscalizable,
concluyendo como no solventado el resultado AF-16.
El siguiente resultado AF-17 fue emitido en el informe preliminar de auditoría, mismo que se
(…)
“RESULTADO: AF-17 CON OBSERVACIÓN
De la revisión a la sub-subcuenta 51351-3551 REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO DE EQUIPO DE
TRANSPORTE; se constató que la Entidad Fiscalizable afectó al Presupuesto de Egresos en cantidad
de $166,244.82 (Ciento sesenta y seis mil doscientos cuarenta y cuatro pesos 82/100 M.N.);
observando que los registros contables y presupuestarios no se encuentran soportados con la
documentación comprobatoria relativa a los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet; ni con la
documentación justificativa del gasto referente a la solicitud para la contratación, la autorización
correspondiente; las bitácoras de mantenimiento en las que se demuestre que las refacciones y
accesorios adquiridos fueron suministrados en los equipos de transporte propiedad del municipio; y
la evidencia que demuestre el servicio realizado. Asimismo, no registró las transacciones en el
momento de su realización; como se detalla en el ANEXO DAM-FC-12.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 42, 43,
67 párrafo primero y 70 fracción I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; y 186 párrafo
tercero del Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, promueve la siguiente
acción: