Page 8 - Santa María Yucuhiti

INFORME FINAL DE AUDITORÍA Incumpliendo con lo establecido en los artículos 63 y 65 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental; 8 párrafos primero y segundo y 13 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las
Entidades Federativas y los Municipios; 127 párrafos primero y segundo, 128 último párrafo y 129 de la
Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca; y 2 fracciones II y XXII, y 4 del Presupuesto de Egresos del
Municipio aprobado por el Cabildo para el ejercicio fiscal 2023.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, promueve la siguiente
acción:
Solicitud de aclaración:
2023-OA/CPM/118/2024-SA-02.
Se le requiere que presente ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la
documentación que compruebe, justifique o aclare conforme a la observación detallada en este
resultado.”
(…)
La Entidad Fiscalizable exhibió información y documentación para atender el resultado antes
transcrito, misma que fue analizada determinando lo siguiente:
Respecto a las observaciones detalladas en este resultado, la Entidad Fiscalizable, presentó
acta de acuerdo de cabildo del análisis, discusión y en su caso aprobación de las cédulas
de modificaciones al presupuesto de egresos 2023 del Municipio de Santa María Yucuhiti,
Distrito de Tlaxiaco, Oaxaca; oficio número PRE-EGRE/23/01 mediante el cual el Presidente
Municipal remite a la Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, las cédulas
de modificaciones al Presupuesto de Egresos para el ejercicio fiscal 2023; cédulas de
modificaciones presupuestales; oficio sin número mediante el cual el Presidente Municipal
manifiesta que las modificaciones al Presupuesto de Egresos se encuentran publicadas en
la página https:santamariayucuhiti.gob.mx/transparencia; asimismo presentó; por lo cual, la
documentación presentada resulta suficiente para solventar las observaciones emitidas.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, considera
suficiente la documentación e información exhibida por la Entidad Fiscalizable, concluyendo
como solventado el Resultado: AF-03.
El siguiente Resultado: AF-04 fue emitido en el Informe Preliminar de Auditoría, mismo que
se transcribe a continuación:
(…)
“RESULTADO: AF-04 CON OBSERVACIÓN
De la revisión a las cuentas 12413 EQUIPO DE CÓMPUTO Y DE TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN, 12419
OTROS MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE ADMINISTRACIÓN, 12449 OTROS EQUIPOS DE TRANSPORTE Y 12463
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MAQUINARIA Y EQUIPO DE CONSTRUCCIÓN, se constató que el H. Ayuntamiento del Municipio de Santa
María Yucuhiti, Distrito de Tlaxiaco, Oaxaca, afectó el Presupuesto de Egresos en cantidad de $650,525.39
(Seiscientos cincuenta mil quinientos veinticinco pesos 39/100 M.N.); observando que los registros
contables y presupuestarios, no se encuentran respaldados con la documentación comprobatoria;
relativa al Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) en cantidad de $30,000.00 (Treinta mil pesos
00/100 M.N.) y la documentación justificativa del gasto, relativa al proceso de contratación
correspondiente, conforme a la normatividad aplicable, en donde garanticen al municipio, las mejores
condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás
circunstancias pertinentes; así como los resguardos debidamente requisitados por los servidores
públicos resguardantes; lo anterior como se detalla en el ANEXO DAM-FC-01.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 42, 43, 67 y 70 fracción I de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental; 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 109 y 120 de la Ley Orgánica
Municipal del Estado de Oaxaca; 28 de la Ley de Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos,
Prestación de Servicios y Administración de Bienes Muebles e Inmuebles del Estado de Oaxaca; 88 del
Presupuesto de Egresos del Estado de Oaxaca para el Ejercicio Fiscal 2023; y numeral D.1.1 Alta,
Verificación Y Registro de Bienes Muebles en el Inventario, del Acuerdo por el que se Emiten los
Lineamientos Dirigidos a Asegurar que el Sistema de Contabilidad Gubernamental facilite el Registro y
Control de los Inventarios de los Bienes Muebles e Inmuebles de los Entes Públicos.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, promueve la siguiente
acción:
Pliego de observaciones:
2023-OA/CPM/118/2024-PO-02.
Se le requiere que presente ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la
documentación y/o información que compruebe, justifique, aclare o reintegre la cantidad de
$650,525.39 (Seiscientos cincuenta mil quinientos veinticinco pesos 39/100 M.N.), conforme a la
observación detallada en este resultado.”
(…)
La Entidad Fiscalizable exhibió información y documentación para atender el resultado antes
transcrito, misma que fue analizada determinando lo siguiente:
Respecto a la documentación comprobatoria y justificativa relativa al Comprobante Fiscal
Digital por Internet, al proceso de contratación correspondiente y los resguardos, presentó
información y documentación como se detalla en el ANEXO DAM-FC-01-SOL; sin embargo,
no presentó la documentación que justifique la excepción a la licitación; por lo cual, la
documentación presentada resulta insuficiente para solventar las observaciones emitidas
en cantidad de $539,996.00 (Quinientos treinta y nueve mil novecientos noventa y seis
pesos 00/M.N.).