Page 8 - Santa Maria Zacatepec

INFORME FINAL DE AUDITORÍA Incumpliendo con lo establecido en los artículos 8 párrafo primero de la Ley de Disciplina
Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 127 párrafo primero, 128 último
párrafo y 129 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, considera
insuficiente la documentación e información exhibida por la Entidad Fiscalizable,
concluyendo como no solventado el resultado AF-03.
El siguiente resultado AF-04 fue emitido en el informe preliminar de auditoría, mismo que se
transcribe a continuación:
(…)
“RESULTADO: AF-04 CON OBSERVACIÓN
De la revisión a la sub-subcuenta 51111-1132 SUELDO AL PERSONAL DE CONFIANZA; se constató que la
entidad fiscalizable afectó el Presupuesto de Egresos en cantidad de $1,258,886.58 (Un millón
doscientos cincuenta y ocho mil ochocientos ochenta y seis pesos 58/100 M.N.), observando que los
registros contables y presupuestarios no se encuentran soportados con la documentación
comprobatoria referente a los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet por concepto de nómina;
ni con la documentación justificativa del gasto relativa a la plantilla de personal, el tabulador salarial transcribe a continuación:
debidamente autorizado, expedientes de personal y contratos individuales de trabajo. Asimismo, se
constató que presentó nóminas que carecen de la firma de los trabajadores. Además, la Entidad
Fiscalizable no presentó el estado de cuenta bancario de la cuenta 18000215749 RAMO 28 mediante
la cual, se realizaron las transacciones, por lo que no acreditó un pago realizado. También, se detectó
que no realizó el entero de las retenciones de ISR ante las instancias correspondientes; como se
detalla en el ANEXO DAM-FC-01.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 42, 43,
67 párrafo primero y 70 fracción I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 86 fracción V de
la Ley de Impuesto sobre la renta; y 101 párrafo cuarto de la Ley Federal del Trabajo.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, promueve la siguiente
acción:
Pliego de Observaciones.
2023-OA/CPM/119/2024-PO-02
Se le requiere que presente, ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la
documentación que compruebe, justifique, aclare o reintegre la cantidad de $1,258,886.58 (Un millón
doscientos cincuenta y ocho mil ochocientos ochenta y seis pesos 58/100 M.N.), conforme a las
observaciones detalladas en este resultado. “
(…)
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La Entidad Fiscalizable exhibió información y documentación para atender el resultado antes
transcrito, misma que fue analizada determinando lo siguiente:
Presentó copias certificadas correspondientes a este resultado; sin embargo, respecto al
importe observado de $1,258,886.58 (Un millón doscientos cincuenta y ocho mil
ochocientos ochenta y seis pesos 58/100 M.N.), solventó la cantidad de $325,333.33
(Trescientos veinticinco mil trescientos treinta y tres pesos 33/100 M.N.), en consecuencia,
la cantidad de $933,553.25 (Novecientos treinta y tres mil quinientos cincuenta y tres
pesos 25/100 M.N.) queda observada, como se detalla en el ANEXO DAM-FC-01-SOL-01.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación;
42, 43, 67 párrafo primero y 70 fracción I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental;
86 fracción V de la Ley de Impuesto Sobre la Renta; y 101 párrafo cuarto de la Ley Federal del
Trabajo.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, considera
insuficiente la documentación e información exhibida por la Entidad Fiscalizable,
concluyendo como solventado parcialmente el resultado AF-04.
El siguiente resultado AF-05 fue emitido en el informe preliminar de auditoría, mismo que se
(…)
“RESULTADO: AF-05 CON OBSERVACIÓN
De la revisión a la sub-subcuenta 51121-1221 SUELDO AL PERSONAL DE CONTRATO; se constató que la
entidad fiscalizable afectó el Presupuesto de Egresos en cantidad de $928,096.16 (Novecientos
veintiocho mil noventa y seis pesos 16/100 M.N.), observando que los registros contables y
presupuestarios no se encuentran soportados con la documentación comprobatoria referente a los
Comprobantes Fiscales Digitales por Internet por concepto de nómina; ni con la documentación
justificativa del gasto relativa a la plantilla de personal, el tabulador salarial debidamente autorizado,
expedientes de personal y contratos individuales de trabajo. Asimismo, se constató que presentó
nóminas que carecen de la firma de los trabajadores. Además, no realizó el entero de las retenciones
de ISR ante las instancias correspondientes; como se detalla en el ANEXO DAM-FC-02.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 42, 43,
67 párrafo primero y 70 fracción I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 86 fracción V de
la Ley de Impuesto sobre la renta; y 101 párrafo cuarto de la Ley Federal del Trabajo.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, promueve la siguiente
acción: