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AUDITORÍA SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE OAXACA

Solicitud de aclaración: INFORME ESPECÍFICO CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2022

2021/2022 OA/SFCPM/SEM/001/2023-SA-01

El Ayuntamiento del Municipio de San Sebastián Teitipac, Distrito de Tlacolula, Oaxaca, deberá
presentar ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la información y
documentación que compruebe, justifique o aclare, conforme a las observaciones que se detallan
en este resultado.

El Ayuntamiento del Municipio de San Sebastián Teitipac, Distrito de Tlacolula, Oaxaca, no
presentó la documentación comprobatoria y justificativa de los ingresos, relativa a los Comprobantes
Fiscales Digitales por Internet emitidos por los referidos ingresos, las pólizas de ingresos con su
correspondiente soporte documental, la relación de cuentas bancarias productivas específicas,
el contrato de apertura, los estados de cuenta bancarios, conciliaciones bancarias y auxiliares
contables.

Incumpliendo con lo establecido en el Código Fiscal de la Federación, Artículo 29, Artículo 29-
A, Ley General de Contabilidad Gubernamental, Artículo 42, Artículo 43, Artículo 67, Artículo
70 fracción I, que a la letra dice:

Código Fiscal de la Federación.

Artículo 29 “Cuando las leyes fiscales establezcan la obligación de expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que realicen…”;
Artículo 29-A “Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de este Código, deberán contener los siguientes requisitos…”

Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Artículo 42 “La contabilización de las operaciones presupuestarias y contables deberá respaldarse con la documentación original que
compruebe y justifique los registros que se efectúen.”;
Artículo 43 “Los entes públicos estarán obligados a conservar y poner a disposición de las autoridades competentes los documentos,
comprobatorios y justificativos, así como los libros principales de contabilidad, de conformidad con los lineamientos que para tal efecto
establezca el consejo.”;
Artículo 67 “Los entes públicos deberán registrar en los sistemas respectivos, los documentos justificativos y comprobatorios que
correspondan y demás información asociada a los momentos contables del gasto comprometido y devengado, en términos de las
disposiciones que emita el consejo”;
Artículo 70 fracción I “Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y
controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido. Dicha documentación se presentará a los
órganos competentes de control y fiscalización que la soliciten”

RESULTADO: ASE-02 CON OBSERVACIÓN

De la revisión a la Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2021, al Presupuesto de Egresos Autorizado

del ejercicio fiscal 2021, a la información proporcionada por el área tecnologías de la información

y comunicaciones mediante memorándum OSFE/UTIC/0432/2022, de fecha 22 de noviembre de

2022, a los registros contables de las sub-subcuentas 11121-02-25-30000194 Banco Mercantil
del Norte, S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Banorte 1138352069,
12353-02-25-02-FISM/005/21 INFRAESTRUCTURA AGRÍCOLA: REHABILITACIÓN DE
LA PRESA EL FIRCO (2021) (2021), 21131-02-25-60000011 DNERGY SEBALANTO SA DE
CV, 21171-02-25-107 RETENCIÓN 5 AL MILLAR; así como al expediente de denuncia número
OSFE/SFCPM/DAMB/DMSE/0028/2022, relativa a la obra denominada “REHABILITACIÓN
DE LA PRESA EL FIRCO”, ubicada en el Municipio de San Sebastián Teitipac, se conoció que la
obra fue financiada con recursos provenientes de Ramo General 33, Fondo de Aportaciones para

la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISM-

DF), con número de contrato MSST/349/FISM/005/2021, adjudicada a la empresa DNERGY
SEBALANTO SA DE CV, por la cantidad de $1,236,661.50 (Un millón doscientos treinta
y seis mil seiscientos sesenta y un pesos 50/100 M.N.), observando la falta de evidencia de
documentación comprobatoria y justificativa, relativa al Comprobante Fiscal Digital por Internet,

pólizas diario y egresos con su soporte documental, estados de cuenta, conciliaciones bancarias,

auxiliares de cuenta y comprobantes de entero de las retenciones realizadas a las instancias

correspondientes; como se detalla a continuación:

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