Page 9 - Santa María Zacatepec

AUDITORÍA SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE OAXACA

a) De la revisión a la subcuenta 11121 BANCOS/TESORERÍA, se observó que la entidad INFORME INDIVIDUAL CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2022
fiscalizada refleja un saldo al 31 de diciembre de 2022, en cantidad de $29,905,058.11
(Veintinueve millones novecientos cinco mil cincuenta y ocho pesos 11/100 M.N.), como
se detalla a continuación:

CUENTA DESCRIPCIÓN SALDO FINAL IMPORTE
28,756,152.79 OBSERVADO

SALDO DEL EJERCICIO ANTERIOR

11121-01 PARTICIPACIONES RAMO 28

11121-01-15-30001162 BANCO SANTANDER (MÉXICO), S.A., INSTITUCIÓN DE BANCA MÚLTIPLE, 632,613.59 632,613.59
GRUPO FINANCIERO SANTANDER 18000215749-R28/2022

11121-02 APORTACIONES (RAMO 33 FONDO III)

11121-02-25-30001164 BANCO SANTANDER (MÉXICO), S.A., INSTITUCIÓN DE BANCA MÚLTIPLE, 495,168.59 495,168.59
GRUPO FINANCIERO SANTANDER 18000215752-FIII/2022

11121-03 APORTACIONES (RAMO 33 FONDO IV)

11121-03-25-30001163 BANCO SANTANDER (MÉXICO), S.A., INSTITUCIÓN DE BANCA MÚLTIPLE, 21,123.14 21,123.14
GRUPO FINANCIERO SANTANDER 18000215766-IV/2022 $29,905,058.11 $1,148,905.32

TOTAL

b) De la revisión a la subcuenta 21122 PROVEEDORES POR PAGAR A CORTO PLAZO, se
observó que la entidad fiscalizada refleja un saldo al 31 de diciembre de 2022, en cantidad
de $39,597.50 (Treinta y nueve mil quinientos noventa y siete pesos 50/100 M.N.),
correspondiente a recursos del Ramo 28, Participaciones a Entidades Federativas y
Municipios, registrado en el número de sub-subcuenta 21122-01-15-20000051 SALOMON
JOSE HERNÁNDEZ, del cual no se identifica la comprobación del gasto realizado o el reintegro
a la Hacienda Pública Municipal.

c) De la revisión a la subcuenta 21171 RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR
A CORTO PLAZO, se observó que la entidad fiscalizada refleja un saldo al 31 de diciembre
de 2022, en cantidad de $2,318,788.65 (Dos millones trescientos dieciocho mil
setecientos ochenta y ocho pesos 65/100 M.N.), del cual se observó que no cuenta
con la documentación que compruebe el entero de dichas retenciones: como se detalla a

continuación:

CUENTA DESCRIPCIÓN SALDO FINAL IMPORTE
2,083,531.28 OBSERVADO

21171-02 SALDO DEL EJERCICIO ANTERIOR 127,084.04 127,084.04
21171-02-25-107 APORTACIONES (RAMO 33 FONDO III) 85,711.09 85,711.09
21171-02-25-147 RETENCION 5 AL MILLAR
21171-03 3% IMPUESTO SOBRE NOMINA 12,863.34 12,863.34
21171-03-25-107 APORTACIONES (RAMO 33 FONDO IV) 9,598.90 9,598.90
21171-03-25-147 RETENCION 5 AL MILLAR $2,318,788.65 $235,257.37
3% IMPUESTO SOBRE NOMINA
TOTAL

Incumpliendo con lo establecido en la siguiente normatividad:

Ley General de Contabilidad Gubernamental

Artículo 42 párrafo primero: “La contabilización de las operaciones presupuestarias y contables deberá respaldarse con la
documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen.”
Artículo 43: “Los entes públicos estarán obligados a conservar y poner a disposición de las autoridades competentes los documentos,
comprobatorios y justificativos, así como los libros principales de contabilidad, de conformidad con los lineamientos que para tal efecto
establezca el consejo.”
Artículo 67 párrafo: “Los entes públicos deberán registrar en los sistemas respectivos, los documentos justificativos y comprobatorios
que correspondan y demás información asociada a los momentos contables del gasto comprometido y devengado, en términos de las
disposiciones que emita el consejo.”
Artículo 70 fracción I: “Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y
controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido. Dicha documentación se presentará a los
órganos competentes de control y fiscalización que la soliciten”.

7