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AUDITORÍA SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE OAXACA

Pliego de Observación. INFORME INDIVIDUAL CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2022

2022-OA/CPM/011/2023/PO-02

Se le requiere al Municipio de San Pedro Mártir Yucuxaco, Distrito de Tlaxiaco, Oaxaca,
presente ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca la documentación que
compruebe, justifique, aclare o reintegre la cantidad de $18,377.05 (Dieciocho mil trescientos
setenta y siete pesos 05/100 M.N.), relativo a:

En relación a las sub-subcuentas 12413-5150100023 IMPRESORA MULTIFUNCIONAL
MARCA XEROX y 12413-5150100024 REGISTRO DE COMPRA DE BOCINA MARCA LG, se
constató que la Entidad Fiscalizable afectó el Presupuesto de Egresos en cantidad de $18,377.05
(Dieciocho mil trescientos setenta y siete pesos 05/100 M.N.), realizando pagos mediante
transferencias bancarias con afectación a la cuenta bancaria número 1174326385, con recursos del
Ramo 28, Participaciones a Entidades Federativas y Municipios, se verificó que los bienes muebles
se encuentran en el inventario de Bienes Muebles, integrado en la cuenta pública del ejercicio 2022;
así mismo se observó que los registros contables y presupuestarios no se encuentran soportados
con la documentación comprobatoria y justificativa del gasto referente al Comprobante Fiscal Digital
por Internet, a la solicitud de la necesidad de la adquisición, la autorización de la adquisición, la
constancia de recepción y la evidencia del destino del recurso, además no presento los resguardos
correspondientes; como se detalla a continuación:

PÓLIZA DE DIARIO PÓLIZA DE EGRESO BANCO

NÚMERO FECHA IMPORTE NÚMERO FECHA IMPORTE FUENTE DE FECHA INSTITUCIÓN No. DE CHEQUE O IMPORTE
FINANCIAMIENTO BANCARIA REFERENCIA
Y NÚM. DE
CUENTA

000647 24/05/2022 11,627.04 000181 24/05/2022 11,627.04 PARTICIPACIONES 24/05/2022 BANCO CLAVE DE 11,627.04
000660 24/05/2022 6,750.01 000185 24/05/2022 6,750.01 (RAMO 28) - 24/05/2022 MERCANTIL RASTREO 6,750.01
RECURSOS DEL NORTE 8846APR2202205
FEDERALES S.A., NÚMERO 241732571658
DE CUENTA:
1174326385 REFERENCIA
0002405223

TOTAL $18,377.05 $18,377.05 $18,377.05

Incumpliendo con lo establecido en el Código Fiscal de la Federación, artículos 29 y 29-A;
Ley General de Contabilidad Gubernamental, artículos 42 párrafo segundo, 43, 67 párrafo
primero y 70 fracción; que a la letra dice:

Código Fiscal de la Federación
Artículo 29: “Cuando las leyes fiscales establezcan la obligación de expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que
realicen…”,
Artículo 29-A: “Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de este Código, deberán contener los siguientes
requisitos…”,

Ley General de Contabilidad Gubernamental
Artículos 42 párrafo segundo: “La contabilización de las operaciones presupuestarias y contables deberá respaldarse con la
documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen.”
Artículo 43: “Los entes públicos estarán obligados a conservar y poner a disposición de las autoridades competentes los documentos,
comprobatorios y justificativos, así como los libros principales de contabilidad, de conformidad con los lineamientos que para tal efecto
establezca el consejo.”
Artículo 67 párrafo primero: “Los entes públicos deberán registrar en los sistemas respectivos, los documentos justificativos y
comprobatorios que correspondan y demás información asociada a los momentos contables del gasto comprometido y devengado, en
términos de las disposiciones que emita el consejo.”
Artículo 70 fracción I: “Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y
controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido. Dicha documentación se presentará a los
órganos competentes de control y fiscalización que la soliciten”.

RESULTADO: AF-04 CON OBSERVACIÓN

De la revisión a las sub-subcuentas 12465-5650100038 RADIO PORTATIL DE COMUNICACION
MARCA KENWOOD MODELO TK-200, 12465-5650100039 RADIO PORTATIL DE
COMUNICACION MARCA KENWOOD MODELO TK-200, 12465-5650100040 RADIO
PORTATIL DE COMUNICACION MARCA KENWOOD MODELO TK-200 y 12465-5650100041
RADIO PORTATIL DE COMUNICACION MARCA KENWOOD MODELO TK-200, se constató

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