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Pliego de Observaciones:
2023- OA/CPE/12/2024-PO-11
Se le requiere que presente ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la documentación que
justifique, aclare o en su caso presente el comprobante del reintegro por la cantidad de $134,544.66 (Ciento treinta y
cuatro mil quinientos cuarenta y cuatro pesos 66/100 M.N.), conforme a la observación detallada en este resultado.”
La Entidad Fiscalizable exhibió información y documentación en copias certificadas, para
atender el resultado antes transcrito, como se detalla en el ANEXO DAE-AF-08-SOLV.
De la revisión y análisis a la información y documentación presentados por la Entidad
Fiscalizable, esta resulta suficiente, toda vez que, presentó documentación comprobatoria y
justificativa del gasto por un importe de $134,544.66 (Ciento treinta y cuatro mil quinientos
cuarenta y cuatro pesos 66/100 M.N.); Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización
del Estado de Oaxaca, concluye como solventada la observación.
El siguiente resultado AC-21 fue emitido en el informe preliminar de auditoría, mismo que se
transcribe a continuación:
“RESULTADO: AC-21 CON OBSERVACIÓN
Del análisis y revisión a las respuestas y documentación presentada por la Entidad Fiscalizable relativa al Cuestionario procesos institucionales, que garanticen el cumplimiento de sus objetivos, por lo que es necesario integrar y realizar
de Control Interno respecto a los cinco componentes del Modelo COSO, se determinó que obtuvo un puntaje de 58
puntos sobre un total de 100 que conforman los valores de los 5 componentes del Control Interno; lo que ubica al
Instituto de Capacitación y Productividad para el Trabajo del Estado de Oaxaca en un nivel medio, observando que
existen áreas de oportunidad que requieren atención para fortalecer su Sistema de Control Interno Institucional, como
se detalla a continuación:
Ambiente de Control
La Entidad Fiscalizable manifestó a través del Cuestionario de Control Interno, que los Comités con los que cuenta no
tienen formalizado un Programa de Actualización Profesional; no mostró evidencia de que cuente con un Comité de
Contraloría Social; de igual forma, no aplica encuestas de clima organizacional donde se identifiquen áreas de
oportunidad para la gestión interna; además, no cuenta con un programa de capacitación para el personal, que
permita a los servidores públicos desarrollar competencias profesionales apropiadas para los puestos.
Administración de Riesgos
La Entidad Fiscalizable manifestó que no instrumentan en los procesos, acciones para identificar, evaluar y dar
respuesta a los riesgos de corrupción, abusos y fraudes potenciales que pudieran afectar el cumplimiento de los
objetivos institucionales; así mismo, no cuenta con algún lineamiento, procedimiento, manual o guía en el que se
establezca la metodología para la administración de riesgos de corrupción.
Actividades de Control
La Entidad Fiscalizable no tiene establecidos estándares de calidad, resultados, servicios o desempeño en la ejecución
de los procesos; aunado a ello, no evalúan ni actualizan en los procesos las políticas, procedimientos, acciones,
mecanismos e instrumentos de control; así mismo, no cuenta con sistemas informáticos autorizados que apoyen el
desarrollo de sus actividades, por lo cual, no tiene establecido un plan o programa contra desastres que incluya la INFORME FINAL DE AUDITORÍA
recuperación de datos, hardware y software, ni se tienen en operación actividades de control desarrolladas mediante
el uso de TIC´s; además, no establecieron actividades de control que ayuden a mitigar los riesgos identificados que
puedan afectar su operación.
Información y Comunicación
La Entidad Fiscalizable no cuenta con un plan o programa de sistemas informáticos formalmente implementado,
alineado a la Estrategia de Desarrollo Institucional.
Supervisión
La Entidad Fiscalizable no evalúa de manera periódica los objetivos y metas establecidos en la Estrategia de Desarrollo
Institucional, a fin de conocer la eficacia y eficiencia de su cumplimiento; así mismo, no realizan las acciones correctivas
y preventivas que contribuyen a la eficiencia y eficacia de las operaciones, así como la supervisión permanente de los
cinco componentes de Control Interno; además, no comunican los resultados de las evaluaciones y autoevaluaciones
de Control Interno al personal; aunado a ello, los resultados de las auditorías, no se utilizan para retroalimentar a cada
uno de los responsables y mejorar el proceso, ni cuentan con un plan de acción para reducir la recurrencia de
observaciones emitidas; de igual manera, no llevan a cabo evaluaciones del Control Interno de los procesos sustantivos
y administrativos para determinar la suficiencia y efectividad de los controles establecidos.
En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, considera que la Entidad Fiscalizable
no ha realizado acciones para la implementación de un Sistema de Control Interno que contribuyan a fortalecer sus
procedimientos o mecanismos que fortalezcan el control interno; así mismo, es necesario establecer procesos
institucionales, autoevaluación y mejora continua, para garantizar el cumplimiento de los objetivos, la normativa y la
transparencia en su gestión.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 7 fracciones I, V y VI de la Ley General de Responsabilidades
Administrativas; 5 párrafo segundo de la Ley del Sistema Estatal de Combate a la Corrupción; 8 y 12 de la Ley Orgánica
del Poder Ejecutivo del Estado de Oaxaca; 13 fracción VIII de la Ley de Entidades Paraestatales del Estado de Oaxaca;
Acuerdo por el que se emite el Modelo Estatal del Marco Integrado de Control Interno para el Sector Público del Estado
de Oaxaca, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de fecha 5 de agosto de 2017; Acuerdo por el que
se emiten las Disposiciones y el Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Control Interno para la
Administración Pública Estatal, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de fecha 8 de junio de 2019;
Acuerdo por el que se expiden las Disposiciones en Materia de Control Interno y el Manual Administrativo de Aplicación
General en Materia de Control Interno, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de fecha 6 de julio de
2023; Clausula Decima Primera párrafo tercero del Anexo de Ejecución/Apoyo Financiero 2023 SEMS-EL ICAPET-OAXACA.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, promueve la siguiente acción:
Solicitud de Aclaración:
2023-OA/CPE/12/2024-SA-06
Se le requiere que presente ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la documentación que
justifique o aclare, conforme a la observación que se detalla en este resultado.”
La Entidad Fiscalizable exhibió información y documentación en copias certificadas para
atender el resultado antes transcrito, como se detalla a continuación:
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