Page 53 - 001 Magdalena Apasco

AUDITORÍA SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE OAXACA

en efectivo y mediante transferencias bancarias con afectación a la cuenta bancaria número INFORME INDIVIDUAL CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2022
1174767634 de la institución bancaria Banco Mercantil del Norte S.A., con recursos del Ramo 28,
Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; observando que los registros contables y
presupuestarios no se encuentran soportados con la documentación justificativa del gasto, referente
a la solicitud, autorización, evidencia del uso y destino del material y el proceso de contratación
que demuestre que la adquisición del producto se realizó con las mejores condiciones en cuanto
a precio, calidad y economía; así mismo los gastos realizados no corresponde a la naturaleza de
la partida, por lo que la Entidad Fiscalizable no se ajustó al plan de cuentas emitido por el Consejo
Nacional de Armonización Contable para fines del registro de sus operaciones; como se detalla a
continuación:

PÓLIZA DE DIARIO PÓLIZA DE EGRESO
FECHA
FUENTE DE FINANCIAMIENTO CAJA
25/02/2022
NÚMERO IMPORTE NÚMERO FECHA IMPORTE
000554 30/04/2022 12,636.00
24,272.00 000285 25/02/2022 25,520.00 PARTICIPACIONES (RAMO 28) - $12,636.00
001405 RECURSOS FEDERALES
TOTAL
12,636.00 000722 30/04/2022 12,636.00 PARTICIPACIONES (RAMO 28) -
RECURSOS FEDERALES

$36,908.00 $38,156.00

BANCO COMPROBANTE
PROVEEDOR IMPORTE
FECHA INSTITUCIÓN No. DE CHEQUE O IMPORTE FECHA NÚM. CONCEPTO
BANCARIA TRANSFERENCIA
Y NÚM. DE
CUENTA BANCARIA

BANCO TRANSFERENCIA 5E1E2664-98AE- CESAR 9 PIEZA CUADRADO 1 C-18 5.65KG, 2 PIEZA
MERCANTIL A CUENTA JULIO CRUZ ANGULO 1 X 1/8 LIGERO, 6 PIEZA BISAGRA
25/02/2022 DEL NORTE 25,520.00 28/02/2022 11EC-A3B2- 25,520.00 TUBULAR 5/8, 1.5 PIEZA PTR 1 1/2 X 1 1/2 C-14 13.5
DE TERCERO ZARATE KG, 30 PIEZA NUDO INGLES P/CUAD 1/2 #251L, 22
S.A. CTA: 0000250222 AD6A15B9BC8C KILOGRAMO SOLDADURA 3/32 LINCOLN 6013, 20
1174767634 PIEZA DISCO CINASA 4 1/2 P/CORTE 8136, 2 PIEZA
DISCO CINASA 4 1/2 P/DESBASTE 8011, 37 PIEZA
CUADRADO 1/2 LIGERO 6.80KG, 6 PIEZA RECT. 3
X 1 1/2 C-20 LISO 9.6KG, 2 PIEZA CHAPA BARRA
900 D PHILLIPS

02/04/2022 BEEDE819- MAYRA 12,636.00 2 PIEZA BANDA DE PLASTICO ‘PRECAUCION’, 300
7C36- GOMEZ FT, 2 PIEZA DESBROZADORA DE GASOLINA 63 CC,
TAKEUCHI 2 PIEZA HACHA LABOR ENTERA, 4 LB, MANGO
4D05-9A34- ENCINO, 3 PIEZA MACHETE ACAPULQUEÑO, 24’
114C04C9C5B0 CACHA NEGRA, 2 PIEZA PALA T-2000 CUADRADA,
PUÑO ‘Y’, MANGO 29-1/2’, 2 PIEZA ESCOBA
PLASTICA DE 22 DIENTES, FLEXIBLE

$25,520.00 $38,156.00

Incumpliendo con lo establecido en la siguiente normatividad:

Ley General de Contabilidad Gubernamental

Artículos 42 párrafo primero: “La contabilización de las operaciones presupuestarias y contables deberá respaldarse con la
documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen.”,
Artículo 43: “Los entes públicos estarán obligados a conservar y poner a disposición de las autoridades competentes los documentos,
comprobatorios y justificativos, así como los libros principales de contabilidad, de conformidad con los lineamientos que para tal efecto
establezca el consejo.”,
Artículo 67 párrafo primero: “Los entes públicos deberán registrar en los sistemas respectivos, los documentos justificativos y
comprobatorios que correspondan y demás información asociada a los momentos contables del gasto comprometido y devengado, en
términos de las disposiciones que emita el consejo.
Artículo 67 párrafo segundo: Los entes públicos implementarán programas para que los pagos se hagan directamente en forma
electrónica, mediante abono en cuenta de los beneficiarios, salvo en las localidades donde no haya disponibilidad de servicios bancarios.”
Artículo 70 fracción I: “Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y
controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido. Dicha documentación se presentará a los
órganos competentes de control y fiscalización que la soliciten.”.

Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca

Artículo 120: “Para el desempeño de las funciones de la Administración Pública Municipal, el Ayuntamiento aprobará y expedirá las
disposiciones relativas a las enajenaciones, arrendamientos y contratación de servicios relacionados con bienes muebles e inmuebles
del Municipio, de conformidad a las disposiciones legales aplicables. Para los efectos del párrafo anterior, se creará un Comité de
Adquisiciones y Contratación de Servicios, el cual se integrará con un Regidor de cada una de las diversas fuerzas políticas que constituyan
el Ayuntamiento y con los servidores públicos que determine el mismo. Los ayuntamientos podrán establecer la aplicación supletoria de la
Ley para Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado de Oaxaca.”

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