Page 16 - San Juan Cotzocón

INFORME FINAL DE AUDITORÍA Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, considera
insuficiente la información y documentación exhibida por la Entidad Fiscalizable,
concluyendo como no solventado el Resultado: AF-12.
El siguiente Resultado: AF-13 fue emitido en el Informe Preliminar de Auditoría, mismo que
se transcribe a continuación:
(…) CON OBSERVACIÓN
“RESULTADO: AF-13
De la revisión a la sub-subcuenta 51211–2161 MATERIAL, ARTÍCULOS Y ENSERES PARA EL ASEO, LIMPIEZA
E HIGIENE, se constató que el H. Ayuntamiento del Municipio de San Juan Cotzocón, Distrito Mixe,
Oaxaca, afectó el Presupuesto de Egresos en cantidad de $1,709,460.83 (Un millón setecientos nueve
mil cuatrocientos sesenta pesos 83/100 M.N.), observando que los registros contables y
presupuestarios, no se encuentran respaldados con la documentación justificativa del gasto, relativa
al proceso de contratación correspondiente, conforme a la normatividad aplicable, en donde
garanticen al municipio, las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad,
financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, asimismo, no presentó evidencia
de los materiales y artículos adquiridos así como la recepción por parte de las áreas solicitantes, lo
anterior como se detalla en el ANEXO DAM-FC-07.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 42, 43, 67 y 70 fracción I de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental; 120 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca; 28 de la Ley
de Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos, Prestación de Servicios y Administración de
Bienes Muebles e Inmuebles del Estado de Oaxaca; 186 párrafo tercero del Reglamento de la Ley
Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; y 88 del Presupuesto de Egresos del Estado
de Oaxaca para el Ejercicio Fiscal 2023.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, promueve la siguiente
acción:
Pliego de observaciones:
2023-OA/CPM/053/2024-PO-10.
Se le requiere que presente ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la
documentación que compruebe, justifique, aclare o reintegre la cantidad de $1,709,460.83 (Un
millón setecientos nueve mil cuatrocientos sesenta pesos 83/100 M.N.), conforme a la observación
detallada en este resultado.”
(…)
La Entidad Fiscalizable exhibió información y documentación para atender el resultado
antes transcrito, misma que fue analizada determinando lo siguiente:
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Respecto a la documentación justificativa del gasto, relativa al proceso de contratación,
evidencia y recepción por parte de las áreas solicitantes, presentó información y
documentación como se detalla en el ANEXO DAM-FC-07-SOL, de la que se advierten
inconsistencias; asimismo, no presentó evidencia, por lo cual la documentación presentada
resulta insuficiente para solventar las observaciones emitidas en cantidad de $1,246,901.05
(Un millón doscientos cuarenta y seis mil novecientos un peso 05/100 M.N.).
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 42, 43, 67 y 70 fracción I de la Ley General
de Contabilidad Gubernamental; 120 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca;
28 de la Ley de Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos, Prestación de Servicios y
Administración de Bienes Muebles e Inmuebles del Estado de Oaxaca; 186 párrafo tercero
del Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; y 88 del
Presupuesto de Egresos del Estado de Oaxaca para el Ejercicio Fiscal 2023.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, considera
insuficiente la información y documentación exhibida por la Entidad Fiscalizable,
concluyendo como no solventado el Resultado: AF-13.
El siguiente Resultado: AF-14 fue emitido en el Informe Preliminar de Auditoría, mismo que
se transcribe a continuación:
(…) CON OBSERVACIÓN
“RESULTADO: AF-14
De la revisión a la sub-subcuenta 51221–2211 PRODUCTOS ALIMENTICIOS, SERVICIO DE COMEDOR Y
VÍVERES, se constató que el H. Ayuntamiento del Municipio de San Juan Cotzocón, Distrito Mixe,
Oaxaca, afectó el Presupuesto de Egresos en cantidad de $1,829,469.57 (Un millón ochocientos
veintinueve mil cuatrocientos sesenta y nueve pesos 57/100 M.N.), observando que los registros
contables y presupuestarios, no se encuentran respaldados con la documentación justificativa del
gasto, relativa al proceso de contratación correspondiente, conforme a la normatividad aplicable, en
donde garanticen al municipio, las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad,
financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, asimismo, no presentó evidencia
de los productos adquiridos, bienes arrendados y/o de los eventos realizados por los servicios
contratados, además se identificaron operaciones que no corresponden a la naturaleza de la cuenta,
lo anterior como se detalla en el ANEXO DAM-FC-08.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 42, 43, 67 y 70 fracción I de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental; 120 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca; 28 de la Ley
de Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos, Prestación de Servicios y Administración de
Bienes Muebles e Inmuebles del Estado de Oaxaca; 186 párrafo tercero del Reglamento de la Ley