Page 35 - Heroica Ciudad de Tlaxiaco

Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, considera
insuficiente la información y documentación exhibida por la Entidad Fiscalizable,
concluyendo como no solventado el Resultado: AF-34.
El siguiente Resultado: AF-35 fue emitido en el Informe Preliminar de Auditoría, mismo que
se transcribe a continuación:
(…)
“RESULTADO: AF-35 CON OBSERVACIÓN
De la revisión a la sub-subcuenta 51331-3332 SERVICIOS DE CONSULTORÍA EN PROCESOS, TÉCNICA Y
EN TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN, se constató que el H. Ayuntamiento del Municipio de Heroica
Ciudad de Tlaxiaco, Distrito de Tlaxiaco, Oaxaca, afectó el Presupuesto de Egresos en cantidad de
$678,502.00 (Seiscientos setenta y ocho mil quinientos dos pesos 00/100 M.N.); observando que los
registros contables y presupuestarios, no se encuentran respaldados con la documentación
justificativa del gasto, relativa al proceso de contratación correspondiente, conforme a la
normatividad aplicable, en donde garanticen al municipio las mejores condiciones disponibles en
cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes; así como,
la evidencia documental que acredite los servicios contratados; lo anterior como se detalla en el
ANEXO DAM-FC-16.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 42, 43, 67 y 70 fracción I de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental; 120 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca; 28 de la Ley
de Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos, Prestación de Servicios y Administración de
Bienes Muebles e Inmuebles del Estado de Oaxaca; 186 párrafo tercero del Reglamento de la Ley
Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; y 88 del Presupuesto de Egresos del Estado
de Oaxaca para el Ejercicio Fiscal 2023.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, promueve la siguiente
acción:
Pliego de observaciones:
2023-OA/CPM/101/2024-PO-31.
Se le requiere que presente ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la
documentación que compruebe, justifique, aclare o reintegre la cantidad de $678,502.00
(Seiscientos setenta y ocho mil quinientos dos pesos 00/100 M.N.), conforme a la observación
detallada en este resultado.”
(…)
La Entidad Fiscalizable exhibió información y documentación para atender el resultado
antes transcrito, misma que fue analizada determinando lo siguiente:
Respecto a la documentación justificativa del gasto, relativa al proceso de contratación INFORME FINAL DE AUDITORÍA
correspondiente, presentó información y documentación como se detalla en el ANEXO
DAM-FC-16-SOL, sin embargo, la firma del contrato es posterior a la solicitud,
adicionalmente, no presentó la demás documentación del proceso de contratación
correspondiente y justificación de la excepción a la licitación, así como, la evidencia
documental que acredite los servicios contratados; por lo cual la documentación
presentada, resulta insuficiente para solventar las observaciones emitidas en cantidad de
$648,000.00 (Seiscientos cuarenta y ocho mil pesos 00/100 M.N.).
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 42, 43, 67 y 70 fracción I de la Ley General
de Contabilidad Gubernamental; 120 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca;
28 de la Ley de Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos, Prestación de Servicios y
Administración de Bienes Muebles e Inmuebles del Estado de Oaxaca; 186 párrafo tercero
del Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; y 88 del
Presupuesto de Egresos del Estado de Oaxaca para el Ejercicio Fiscal 2023.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, considera
insuficiente la información y documentación exhibida por la Entidad Fiscalizable,
concluyendo como no solventado el Resultado: AF-35.
El siguiente Resultado: AF-36 fue emitido en el Informe Preliminar de Auditoría, mismo que
se transcribe a continuación:
(…)
“RESULTADO: AF-36 CON OBSERVACIÓN
De la revisión a la sub-subcuenta 51331-3341 CURSOS DE CAPACITACIÓN Y ACTUALIZACIÓN A
SERVIDORES PÚBLICOS, se constató que el H. Ayuntamiento del Municipio de Heroica Ciudad de
Tlaxiaco, Distrito de Tlaxiaco, Oaxaca, afectó el Presupuesto de Egresos en cantidad de $619,200.00
(Seiscientos diecinueve mil doscientos pesos 00/100 M.N.); observando que los registros contables
y presupuestarios, no se encuentran respaldados con la documentación justificativa del gasto,
relativa al proceso de contratación correspondiente, conforme a la normatividad aplicable, en donde
garanticen al municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad,
financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes; así como, la evidencia documental
que acredite los servicios contratados; lo anterior como se detalla a continuación:
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