Page 11 - 060 Zapotitlán Lagunas

AUDITORÍA SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE OAXACA INFORME INDIVIDUAL CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2022

recomendadas relativas al Manual de Organización, Manual de Procedimientos, Reglamento
Interno Municipal, Código de Ética, Código de Conducta, y Bando de Policía y Gobierno, mismas
que se encuentran detalladas en las aclaraciones del RESULTADO AD_02.”

• Acta de sesión ordinaria de cabildo, de fecha 21 de abril de 2023, mediante el cual aprueban
el bando de policía y gobierno para el Municipio de Zapotitlán Lagunas, para el trienio 2022-
2024, presentado ante el Congreso del Estado con fecha 08 de septiembre de 2023, y
Bando de policía y gobierno para el Municipio de Zapotitlán Lagunas.

• Acta de sesión ordinaria de cabildo, de fecha 18 de abril de 2023, mediante el cual aprueban
el Código de Ética de los servidores públicos del Municipio de Zapotitlán Lagunas, para el
trienio 2022-2024 y Código de Ética.

Sin embargo, no acreditó establecer y mantener un ambiente de control dentro del municipio, al
no haber elaborado y aprobado un manual de organización, manual de procedimientos, código de
conducta, reglamento interno y manual o documento para la administración de recursos humanos
del municipio; ni tener establecidos medios para evaluar el apego y cumplimiento de las normas de
conducta del personal de las áreas administrativas del Ayuntamiento, ni haber capacitado al personal
en materia de legalidad, ética y calidad en el servicio público; por lo cual, no atendió este punto.

ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
Respecto a que el Ayuntamiento del Municipio no acreditó, ante esta Auditoría Superior de
Fiscalización, contar con una área formalmente establecida que realice las funciones de
promover y ejecutar la elaboración, actualización, control y evaluación del Plan Municipal
de Desarrollo y sus programas, con una área encargada de identificar, analizar y evaluar
los riesgos que pudieran afectar el cumplimiento de los objetivos de su Plan Municipal de
Desarrollo Sostenible; asimismo, no acreditó evaluar los posibles actos de corrupción, fraude,
abuso y otras irregularidades que atenten contra la salvaguarda de los bienes y recursos
públicos, ni prevenir y planear acciones ante los cambios internos o externos que afecten el
buen funcionamiento del control interno; presentó:

• Oficio número MZL/AD53/2023 mediante el cual manifiesta lo que a la letra dice: “b).-
Administración de riesgos, Actividades de control y Supervisión, se entrega una carpeta con
copias certificadas del folio 0001 al folio 0003, que contiene acta de acuerdo de cabildo donde
se designa la “Comisión de Contraloría Social y Control Presupuestal de la Administración Pública
Municipal”, mediante acta de acuerdo de cabildo de fecha 26 de septiembre de 2023, esta
comisión realizarás las acciones recomendadas en estos componentes del control interno.”

• Acta de sesión extraordinaria de cabildo, de fecha 26 de septiembre de 2023, mediante
el cual aprueban la designación de la comisión de contraloría y control presupuestal de
la administración municipal; así mismo manifiestan: “..esta comisión realizará las acciones
recomendadas en estos componentes de control”.

Sin embargo, no acreditó que evaluó los posibles actos de corrupción, fraude, abuso y otras
irregularidades que atenten contra la salvaguarda de los bienes y recursos públicos, que previno
y planeó acciones ante los cambios internos o externos que afecten el buen funcionamiento del
control interno; por lo cual, no atendió este punto.

ACTIVIDADES DE CONTROL
Respecto a que el Ayuntamiento del Municipio no acreditó ante esta Auditoría Superior
de Fiscalización, realizar actividades de control interno que le permitan alcanzar sus
objetivos municipales y responder a los riesgos, evaluar y retroalimentar continuamente
las necesidades de conocimiento, competencias y capacidades que el personal debe tener
para lograr los objetivos institucionales; al igual, no acreditó realizar revisiones periódicas
o reuniones para detectar la eficacia en el logro de los objetivos o en el enfrentamiento de
sus riesgos ni comunicar al responsable de cada área, las políticas y procedimientos para que
pueda implementar las actividades de control respecto de las responsabilidades que tiene
asignadas; presentó:

9