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INFORME INDIVIDUAL
CUENTA PÚBLICA ESTATAL 2018

con respecto a la Cuenta Contable 1.1.2.3 Deudores diversos por cobrar a corto plazo; a fn de que
la información fnanciera que genere la entidad fscalizada, refeje con veracidad la información
relativa a los recursos disponibles; informando a este Órgano Superior de Fiscalización del Estado
de Oaxaca, las mejoras realizadas y las acciones emprendidas.

Resultado 2 (con observación). De la revisión al Estado de Situación Financiera y Balanza de
Comprobación, se observa que en el rubro “2.1.1 Cuentas por pagar a corto plazo”, existen saldos
que no han sido depurados, lo cual refeja que los Estados Financieros no cumplen con los criterios
04 de utilidad, confabilidad, relevancia, comprensibilidad y de comparación, así como a otros atributos
asociados a cada uno de ellos, como veracidad, objetividad e importancia relativa; así mismo
no se presenta el informe a la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado sobre el monto y
características del pasivo circulante al cierre del ejercicio 2018.

En respuesta y como acción derivada de la presentación de resultados fnales y observaciones
preliminares, la entidad fscalizada a través del ofcio número SCTG/OS/1714/2019, de fecha 28
de octubre de 2019, presentó documento referente a la solventación, en el que argumentó que para
el sector central del Gobierno del Estado de Oaxaca, la instancia facultada para realizó los pagos a
terceros no institucionales es la Secretaría de Finanzas y a terceros institucionales corresponde a la
Secretaría de Administración a través de la Dirección de Recursos Humanos; pagos que no han sido
notifcados a la Contraloría a efectos de realizar la afectación contable correspondiente. Asimismo,
manifesta que se han realizado gestiones ante la Secretaría de Finanzas, para obtener la evidencia
de pagos a terceros institucionales y no institucionales, que permitan realizar los registros contables
de descargo de saldos actuales con el objeto de depurar la información contable, y a la Secretaría de
Administración para obtener información que afecta el descargo de los saldos contables registrados.
Como evidencia de lo anterior, presentan copias certifcadas de ofcios emitidos a la Secretaría de
Finanzas y a la Secretaría de Administración, solicitando información de los pagos que han sido
realizados y Cuentas por Liquidar Certifcadas, respectivamente.

Una vez analizada la documentación e información presentada, el Órgano Superior de Fiscalización
del Estado de Oaxaca, determinó que subsiste la observación, toda vez que si bien, la entidad
fscalizada presenta evidencia de las acciones realizadas en ejercicios anteriores, no presenta
evidencia de haber realizado acciones de depuración y ajustes contables que acrediten la cancelación
de saldos del rubro 2.1.1. Cuentas por Pagar a Corto Plazo en el ejercicio auditado hasta la fecha
de la auditoría.

2018-OA/CPE/004-REC-002 Recomendación
Para que la Secretaría de la Contraloría y Transparencia Gubernamental, establezca mecanismos de
control y supervisión, tendientes a examinar y analizar los saldos del pasivo del Estado de Situación
Financiera y Balanza de Comprobación, con el propósito de depurarlos y cancelarlos, con respecto
al rubro 2.1.1 Cuentas por pagar a corto plazo; a fn de que la información fnanciera que genere,
refeje con veracidad la información relativa a las obligaciones del ente fscalizado; informando a
este Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, las mejoras realizadas y las acciones
emprendidas.

Resultado 3 (sin observación). De la revisión y análisis a la información, relativa al ingreso de las
partidas que formaron parte de la muestra de auditoría, se verifcó que se aperturaron cuentas
bancarias específcas y productivas, mediante las cuales recibió de la Secretaría de Finanzas
del Gobierno del Estado, los recursos solicitados a través de Cuentas por Liquidar Certifcadas
(CLC´s), así mismo se realizaron los registros contables correspondientes, los cuales se encuentran
soportados con la documentación comprobatoria y justifcativa.