Page 12 - Asuncion Nochixtlan

INFORME FINAL DE AUDITORÍA La Entidad Fiscalizable exhibió información y documentación para atender el resultado antes
transcrito, misma que fue analizada determinando lo siguiente:
Presentó copias certificadas correspondientes a este resultado; sin embargo, la
documentación presentada no justificó ni aclaró todas las observaciones transcritas
anteriormente en cantidad de $311,510.07 (Trescientos once mil quinientos diez pesos
07/100 M.N.), como se detalla en el ANEXO DAM-FC-08-SOL-08.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 42, 43, 67 y 70 fracción I de la Ley General
de Contabilidad Gubernamental; 120 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca;
28 párrafos primero y segundo, 34 y 37 de la Ley de Adquisiciones, Enajenaciones,
Arrendamientos, Prestación de Servicios y Administración de Bienes Muebles e Inmuebles
del Estado de Oaxaca; 20 y 25 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Enajenaciones,
Arrendamientos, Prestación de Servicios Y Administración de Bienes Muebles e Inmuebles
del Estado de Oaxaca; 88 del Presupuesto de Egresos del Estado de Oaxaca para el Ejercicio
Fiscal 2023; y 186 párrafo tercero del Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, considera
insuficiente la documentación e información exhibida por la Entidad Fiscalizable,
concluyendo como no solventado el resultado AF-10.
El siguiente resultado AF-11 fue emitido en el informe preliminar de auditoría, mismo que se
transcribe a continuación:
(…)
“RESULTADO: AF-11 CON OBSERVACIÓN
De la revisión a la sub-subcuenta 51221-2211 PRODUCTOS ALIMENTICIOS, SERVICIO DE COMEDOR Y VÍVERES;
se constató que la entidad fiscalizable afectó el Presupuesto de Egresos en cantidad de $282,023.68
(Doscientos ochenta y dos mil veintitrés pesos 68/100 M.N.), observando la cantidad de $108,459.71
(Ciento ocho mil cuatrocientos cincuenta y nueve pesos 71/100 M.N.), debido a que los registros
contables y presupuestarios no se encuentran soportados con la documentación justificativa del gasto
relativa a la requisición de los productos debidamente firmada, los tres referentes, las solicitudes de
cotizaciones a los proveedores, la constancia de recepción de los productos debidamente firmada y
la evidencia del uso del uso o destino de los mismos; además, se detectó que el gasto registrado no
corresponde a la naturaleza de la cuenta, por lo que el Municipio no se ajustó al plan de cuentas
emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable para los fines del registro contable de sus
operaciones; como se detalla en el ANEXO DAM-FC-09.
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Incumpliendo con lo establecido en los artículos 42, 43, 67 y 70 fracción I de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental; 120 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca; 28 párrafos
primero y segundo de la Ley de Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos, Prestación de Servicios
y Administración de Bienes Muebles e Inmuebles del Estado de Oaxaca; 25 del Reglamento de la Ley
de Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos, Prestación de Servicios Y Administración de Bienes
Muebles e Inmuebles del Estado de Oaxaca; 88 del Presupuesto de Egresos del Estado de Oaxaca para
el Ejercicio Fiscal 2023; y 186 párrafo tercero del Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, promueve la siguiente
acción:
Pliego de Observaciones.
2023-OA/CPM/002/2024-PO-08
Se le requiere que presente ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca la
documentación que compruebe, justifique, aclare o reintegre la cantidad de $108,459.71 (Ciento ocho
mil cuatrocientos cincuenta y nueve pesos 71/100 M.N.), conforme a la observación detallada en este
resultado.”
(…)
La Entidad Fiscalizable exhibió información y documentación para atender el resultado antes
transcrito, misma que fue analizada determinando lo siguiente:
Presentó copias certificadas correspondientes a este resultado; sin embargo, respecto al
importe observado de $108,459.71 (Ciento ocho mil cuatrocientos cincuenta y nueve pesos
71/100 M.N.), solventó la cantidad de $23,696.59 (Veintitrés mil seiscientos noventa y seis
pesos 59/100 M.N.), en consecuencia, la cantidad de $84,763.12 (Ochenta y cuatro mil
setecientos sesenta y tres pesos 12/100 M.N.) queda observada, como se detalla en el
ANEXO DAM-FC-09-SOL-09.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 42, 43, 67 y 70 fracción I de la Ley General
de Contabilidad Gubernamental; y 186 párrafo tercero del Reglamento de la Ley Estatal de
Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, considera
insuficiente la documentación e información exhibida por la Entidad Fiscalizable,
concluyendo como solventado parcialmente el resultado AF-11.
El siguiente resultado AF-12 fue emitido en el informe preliminar de auditoría, mismo que se
transcribe a continuación: