Page 20 - San Carlos Yautepec

INFORME FINAL DE AUDITORÍA Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, promueve:
Pliego de observaciones:
2023-OA/CPM/033/2024-PO-16
Se le requiere que presente ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la
documentación que compruebe, justifique, aclare o reintegre la cantidad de $44, 192.96 (Cuarenta y
cuatro mil ciento noventa y dos pesos 96/100 M.N.), conforme a la observación detallada en este
resultado.”
(…)
La Entidad Fiscalizable exhibió información y documentación para atender el resultado antes
transcrito, misma que fue analizada determinando lo siguiente:
Respecto a la documentación justificativa relativa al proceso de contratación y evidencia del
destino de los materiales, presentó solicitudes de autorización, autorizaciones, tres
cotizaciones y cuadros comparativos, así como evidencia del destino de los materiales; la
cual resulta suficiente para solventar la observación emitida.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, considera
suficiente la documentación e información exhibida por la Entidad Fiscalizable, concluyendo
como solventado el Resultado: AF-19.
El siguiente Resultado: AF-20 fue emitido en el Informe Preliminar de Auditoría, mismo que se
transcribe a continuación:
(…) CON OBSERVACIÓN
“RESULTADO: AF-20
De la revisión a la sub-subcuenta 51291 – 2961 REFACCIONES Y ACCESORIOS MENORES DE EQUIPO DE
TRANSPORTE, se constató que el H. Ayuntamiento del Municipio de San Carlos Yautepec, Distrito de
Yautepec, Oaxaca, afectó el Presupuesto de Egresos en cantidad de $150,615.80 (Ciento cincuenta mil
seiscientos quince pesos 80/100 M.N.); observando que los registros contables y presupuestarios, no se
encuentran respaldados con la documentación justificativa del gasto, relativa al proceso de
contratación correspondiente conforme a la normatividad aplicable, en donde garanticen al municipio,
las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás
circunstancias pertinentes, asimismo, no presentó evidencia que demuestre que las refacciones y
accesorios adquiridos fueron utilizados en vehículos propiedad del municipio; aunado a lo anterior, no
presentó documentación comprobatoria en cantidad de $42,094.80 (Cuarenta y dos mil noventa y
cuatro pesos 80/100 M.N.), relativa al comprobante fiscal digital por internet, lo anterior como se detalla
en el ANEXO DAM-FC-10.
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Incumpliendo con lo establecido en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos; 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 42, 43, 67, 70 fracciones I y II de la Ley General
de Contabilidad Gubernamental; 120 y 124 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca; 186
párrafo tercero del Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 28 de
la Ley Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos, Prestación de Servicios y Administración de Bienes
Muebles e Inmuebles del Estado de Oaxaca; y 88 y 89 del Presupuesto de Egresos del Estado de Oaxaca
para el Ejercicio Fiscal 2023.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, promueve:
Pliego de observaciones:
2023-OA/CPM/033/2024-PO-17
Se le requiere que presente ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la
documentación que compruebe, justifique, aclare o reintegre la cantidad de $150,615.80 (Ciento
cincuenta mil seiscientos quince pesos 80/100 M.N.), conforme a la observación detallada en este
resultado.”
(…)
La Entidad Fiscalizable exhibió información y documentación para atender el resultado antes
transcrito, misma que fue analizada determinando lo siguiente:
Respecto a la documentación comprobatoria y justificativa relativa al comprobante fiscal
digital por internet y al proceso de contratación; presentó información y documentación
como se detalla en el ANEXO DAM-FC-10-SOL; sin embargo, no presentó, evidencia que
demuestre que los artículos adquiridos fueron utilizados en vehículos propiedad del
municipio, por lo cual, la documentación presentada resulta insuficiente para solventar las
observaciones emitidas en cantidad de $150,615.80 (Ciento cincuenta mil seiscientos
quince pesos 80/100 M.N.).
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 42, 43, 70 fracciones I y II de la Ley General
de Contabilidad Gubernamental; y 186 párrafo tercero del Reglamento de la Ley Estatal de
Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, considera
insuficiente la documentación e información exhibida por la Entidad Fiscalizable,
concluyendo como no solventado el Resultado: AF-20.
El siguiente Resultado: AF-21 fue emitido en el Informe Preliminar de Auditoría, mismo que se
transcribe a continuación: