Page 9 - San Carlos Yautepec

Incumpliendo con lo establecido en los artículos 8 Párrafo primero y párrafo segundo y 13
fracción I, de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios;
y 129 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, considera
insuficiente la documentación e información exhibida por la Entidad Fiscalizable,
concluyendo como no solventado el Resultado: AF-03.
El siguiente Resultado: AF-04 fue emitido en el Informe Preliminar de Auditoría, mismo que
se transcribe a continuación:
(…)
“RESULTADO: AF-04 CON OBSERVACIÓN
De la revisión a la documentación presentada por el H. Ayuntamiento del Municipio de San Carlos
Yautepec, Distrito de Yautepec, Oaxaca, se constató que afectó el Presupuesto de Egresos en cantidad
de $367,233.20 (Trescientos sesenta y siete mil doscientos treinta y tres pesos 20/100 M.N.) respecto a
la subcuenta 12419 OTROS MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE ADMINISTRACIÓN, sub-subcuenta 12419-5190100018
EQUIPO C2 HIKVISION 12 MEGAPÍXELES, sub-subcuenta 12419-5190100019 ENFRIADOR VERTICAL DE 1 PUERTA
DE CRISTAL, CAPACIDAD DE 12 PIES, MEDIDAS (FRENTE, FONDO, ALTO) VOLT, PUERA DE ALTA EFICIENCIA LOW-E
ILUMINACIÓN LED y sub-subcuenta 12419-5190100020 EQUIPO C2 HIKVISION 12 MEGAPÍXELES; observando
que los registros contables y presupuestarios, no se encuentran respaldados con la documentación
justificativa del gasto, relativa al proceso de contratación, en donde garanticen al municipio, las mejores
condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás
circunstancias pertinentes y los resguardos de dichos bienes debidamente firmados por el servidor
público resguardante, lo anterior como se detalla en el ANEXO DAM-FC-01.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 42, 43, 67,
70 Fracción I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 120 de la Ley Orgánica Municipal del
Estado de Oaxaca; 28 de la Ley Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos, Prestación de Servicios
y Administración de Bienes Muebles e Inmuebles del Estado de Oaxaca; y 88 y 89 del Presupuesto de
Egresos del Estado de Oaxaca para el Ejercicio Fiscal 2023.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, promueve:
Pliego de observaciones:
2023-OA/CPM/033/2024-PO-03
Se le requiere que presente ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la
documentación que compruebe, justifique, aclare o reintegre la cantidad de $367,233.20 (Trescientos
sesenta y siete mil doscientos treinta y tres pesos 20/100 M.N.), conforme a la observación detallada en
este resultado.”
(…)
La Entidad Fiscalizable exhibió información y documentación para atender el resultado antes INFORME FINAL DE AUDITORÍA
transcrito, misma que fue analizada determinando lo siguiente:
Respecto a la documentación justificativa relativa al proceso de contratación y resguardos
de los bienes debidamente firmados por el servidor público resguardante, presentó
información y documentación como se detalla en el ANEXO DAM-FC-01-SOL; sin embargo,
no presentó la justificación de la excepción a la licitación; por lo cual, la documentación
presentada resulta insuficiente para solventar las observaciones emitidas en cantidad de
$345,826.20 (Trecientos cuarenta y cinco mil ochocientos veintiséis pesos 20/100 M.N.).
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 42, 43 y 70 fracción I de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental; 28, párrafo primero, segundo y último de la Ley de
Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos, Prestación de Servicios y Administración
de Bienes Muebles e Inmuebles del Estado de Oaxaca; 88 de la Presupuesto de Egresos del
Estado de Oaxaca para el Ejercicio Fiscal 2023
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, considera
insuficiente la documentación e información exhibida por la Entidad Fiscalizable,
concluyendo como no solventado el Resultado: AF-04.
El siguiente Resultado: AF-05 fue emitido en el Informe Preliminar de Auditoría, mismo que
se transcribe a continuación:
(…) CON OBSERVACIÓN
“RESULTADO: AF-05
De la revisión a la Balanza de Comprobación Detalla del 01 de enero al 31 de diciembre del 2023 y a los
registros contables y presupuestarios, respecto a la cuenta 124 BIENES MUEBLES, se constató que el H.
Ayuntamiento del Municipio de San Carlos Yautepec, Distrito de Yautepec, Oaxaca, realizó la baja de
bienes muebles específicamente de las sub cuentas: 12413 EQUIPO DE CÓMPUTO Y DE TECNOLOGÍAS DE
LA INFORMACIÓN, 12421 EQUIPOS Y APARATOS AUDIOVISUALES, 12441 VEHÍCULOS Y EQUIPO TERRESTRE, 12449
OTROS EQUIPOS DE TRANSPORTE, 12463 MAQUINARIA Y EQUIPO DE CONSTRUCCIÓN, en cantidad de
$826,488.68 (Ochocientos veintiséis mil cuatrocientos ochenta y ocho pesos 68/100 M.N.); Observando
que no presentó el programa anual para disposición final de bienes, previo al dictamen de no utilidad,
lo anterior como se detalla en el ANEXO DAM-FC-02.
Incumpliendo con lo establecido en los Lineamientos dirigidos a Asegurar que el Sistema de
Contabilidad Gubernamental facilite el Registro y Control de los Inventarios de los Bienes Muebles e
inmuebles de los Entes Públicos, numeral D.1.3 Disposición Final y Baja de Bienes; Acuerdo por el que se
emiten las Reglas Específicas de Registro y Valoración del Patrimonio, emitidos por el Consejo Nacional
de Armonización Contable, numerales 9 Diferencias obtenidas de la conciliación física-contable y de
7