Page 12 - San Carlos Yautepec

INFORME FINAL DE AUDITORÍA Pliego de observaciones:
2023-OA/CPM/033/2024-PO-06
Se le requiere que presente ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la
documentación que compruebe, justifique, aclare o reintegre la cantidad de $419,470.22 (Cuatrocientos
diecinueve mil cuatrocientos setenta mil pesos 22/100 M.N.), conforme a la observación detallada en
este resultado.”
(…)
La Entidad Fiscalizable exhibió información y documentación para atender el resultado antes
transcrito, misma que fue analizada determinando lo siguiente:
Respecto a la documentación comprobatoria y justificativa relativa a los comprobantes
fiscales digitales por internet, al proceso de contratación y evidencia del destino de los
materiales adquiridos, presentó información y documentación como se detalla en el ANEXO
DAM-FC-04-SOL; sin embargo, no presentó la demás documentación relativa al proceso de
contratación correspondiente, por lo cual, la documentación presentada resulta insuficiente
para solventar las observaciones emitidas en cantidad de $272,681.50 (Doscientos setenta
y dos mil seiscientos ochenta y un pesos 50/100 M.N.).
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 42, 43, 67 y 70 fracción I de la Ley General
de Contabilidad Gubernamental; 120 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca;
28 de la Ley Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos, Prestación de Servicios y
Administración de Bienes Muebles e Inmuebles del Estado de Oaxaca; 88 del Presupuesto
de Egresos del Estado de Oaxaca para el Ejercicio Fiscal 2023; y 186 párrafo tercero del
Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, considera
insuficiente la documentación e información exhibida por la Entidad Fiscalizable,
concluyendo como no solventado el Resultado: AF-09.
El siguiente Resultado: AF-10 fue emitido en el Informe Preliminar de Auditoría, mismo que se
transcribe a continuación:
(…)
“RESULTADO: AF-10 CON OBSERVACIÓN
De la revisión a la sub-subcuenta 51211 – 2161 MATERIAL, ARTÍCULOS Y ENSERES PARA EL ASEO, LIMPIEZA E
HIGIENE, se constató que el H. Ayuntamiento del Municipio de San Carlos Yautepec, Distrito de Yautepec, Incumpliendo con lo establecido en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la
Oaxaca, afectó el Presupuesto de Egresos en cantidad de $434,601.34 (Cuatrocientos treinta y cuatro
10
mil seiscientos y un pesos 34/100 M.N.), observando que Los registros contables y presupuestarios, no se
encuentran respaldados con la documentación justificativa del gasto, relativa al proceso de
contratación correspondiente conforme a la normatividad aplicable, en donde garanticen al municipio,
las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás
circunstancias pertinentes y evidencia del destino de los materiales adquiridos; además no presentó
los comprobantes fiscales digitales por internet en cantidad de $150,894.00 (Ciento cincuenta mil
ochocientos noventa y cuatro pesos 00/100 M.N.), lo anterior como se detalla en el ANEXO DAM-FC-05.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 29 y 29-A de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos, Artículo 134, Código Fiscal de la Federación; 42, 43, 67, 70 fracciones I y II de la Ley
General de Contabilidad Gubernamental; 120 y 124 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca;
186 párrafo tercero del Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 28
de la Ley Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos, Prestación de Servicios y Administración de
Bienes Muebles e Inmuebles del Estado de Oaxaca; y 88 y 89 del Presupuesto de Egresos del Estado de
Oaxaca para el Ejercicio Fiscal 2023.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, promueve:
Pliego de observaciones:
2023-OA/CPM/033/2024-PO-07
Se le requiere que presente ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la
documentación que compruebe, justifique, aclare o reintegre la cantidad de $434,601.34 (Cuatrocientos
treinta y cuatro mil seiscientos y un peso 34/100 M.N.), conforme a la observación detallada en este
resultado.”
(…)
La Entidad Fiscalizable exhibió información y documentación para atender el resultado antes
transcrito, misma que fue analizada determinando lo siguiente:
Respecto a la documentación comprobatoria y justificativa relativa a los comprobantes
fiscales digitales por internet, al proceso de contratación y evidencia del destino de los
materiales adquiridos, presentó información y documentación como se detalla en el ANEXO
DAM-FC-05-SOL; sin embargo, en la misma se observan inconsistencias y no presentó la
demás documentación relativa al proceso de contratación correspondiente, por lo cual
resulta insuficiente para solventar las observaciones emitidas en cantidad de $371,661.99
(Trecientos setenta y un mil seiscientos sesenta y un pesos 99/100 M.N.).
Federación; 42, 43, 67 y 70 fracción I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 120
de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca; 28 de la Ley Adquisiciones,
Enajenaciones, Arrendamientos, Prestación de Servicios y Administración de Bienes
Muebles e Inmuebles del Estado de Oaxaca; 88 del Presupuesto de Egresos del Estado de