Page 22 - San Dionisio Ocotepec

INFORME FINAL DE AUDITORÍA Incumpliendo con lo establecido en los artículos 42, 43, 67 y 70 fracción I de la Ley General
de Contabilidad Gubernamental; y 186 párrafo tercero del Reglamento de la Ley Estatal de
Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, considera
insuficiente la información y documentación exhibida por la Entidad Fiscalizable,
concluyendo como no solventado el Resultado: AF-22.
El siguiente Resultado: AF-23 fue emitido en el Informe Preliminar de Auditoría, mismo que
se transcribe a continuación:
(…) CON OBSERVACIÓN
“RESULTADO: AF-23
De la revisión a la sub-subcuenta 51291-2961 REFACCIONES Y ACCESORIOS MENORES DE EQUIPO DE
TRANSPORTE, se constató que la entidad fiscalizable afectó el Presupuesto de Egresos en cantidad
de $362,917.12 (Trescientos sesenta y dos mil novecientos diecisiete pesos 12/100 M.N.); observando
que los registros contables y presupuestarios no se encuentran respaldados con la documentación
justificativa del gasto, relativa al proceso de contratación correspondiente, conforme a la
normatividad aplicable, en donde garanticen al municipio, las mejores condiciones disponibles en
cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, así como
el documento de control de mantenimiento de las unidades en funcionamiento, propiedad del
municipio debidamente registradas en la plantilla vehicular, como se detalla en el ANEXO DAM-FC-
11.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, considera
Mexicanos; 42, 43, 67 y 70 fracciones I y II de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 120 de
la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca; 28, párrafos primero, segundo y último y 29 de la
Ley de Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos, Prestación de Servicios y Administración de
Bienes Muebles e Inmuebles del Estado de Oaxaca; 186 párrafo tercero del Reglamento de la Ley
Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; y 88 del Presupuesto de Egresos del Estado
de Oaxaca para el Ejercicio Fiscal 2023.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, promueve la siguiente
acción:
Pliego de observaciones:
2023-OA/CPM/035/2024-PO-18
Se le requiere que presente ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la
documentación que compruebe, justifique, aclare o reintegre la cantidad de $362,917.12
(Trescientos sesenta y dos mil novecientos diecisiete pesos 12/100 M.N.), conforme a la observación
detallada en este resultado.”
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(…)
La Entidad Fiscalizable exhibió información y documentación para atender el resultado
antes transcrito, misma que fue analizada determinando lo siguiente:
Respecto a la documentación justificativa del gasto, relativa al proceso de contratación
correspondiente, así como el documento de control de mantenimiento de las unidades en
funcionamiento; presentó información y documentación como se detalla en el ANEXO DAM-
FC-11-SOL, de la que se advierten inconsistencias; asimismo, no presentó la demás
documentación relativa al proceso de contratación correspondiente; por lo cual, la
documentación presentada resulta insuficiente para solventar las observaciones emitidas
en cantidad de $362,917.12 (Trescientos sesenta y dos mil novecientos diecisiete pesos
12/100 M.N.).
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 42, 43, 67 y 70 fracciones I y II de la Ley
General de Contabilidad Gubernamental; 28, párrafos primero, segundo y último y 29 de
la Ley de Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos, Prestación de Servicios y
Administración de Bienes Muebles e Inmuebles del Estado de Oaxaca; 120 de la Ley
Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca; 186 párrafo tercero del Reglamento de la Ley
Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; y 88 del Presupuesto de Egresos
del Estado de Oaxaca para el Ejercicio Fiscal 2023.
insuficiente la información y documentación exhibida por la Entidad Fiscalizable,
concluyendo como no solventado el Resultado: AF-23.
El siguiente Resultado: AF-24 fue emitido en el Informe Preliminar de Auditoría, mismo que
se transcribe a continuación:
(…)
“RESULTADO: AF-24 CON OBSERVACIÓN
De la revisión a la sub-subcuenta 51291-2982 REFACCIONES Y ACCESORIOS MENORES DE MAQUINARIA
PESADA Y DE CONSTRUCCIÓN, se constató que la entidad fiscalizable afectó el Presupuesto de Egresos
en cantidad de $506,035.92 (Quinientos seis mil treinta y cinco pesos 92/100 M.N.); observándose
que no se encuentran respaldados con la documentación justificativa del gasto, relativa al proceso
de contratación correspondiente, conforme a la normatividad aplicable, en donde garanticen al
municipio, las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento,
oportunidad y demás circunstancias pertinentes, así como el documento de control de
mantenimiento de las unidades en funcionamiento, propiedad del municipio debidamente
registradas en la plantilla vehicular, como se detalla en el ANEXO DAM-FC-12.