Page 11 - San Juan Bautista Tuxtepec

Fiscales Digitales por Internet, y tampoco con la documentación justificativa del gasto, como lo es el
procedimiento de contratación que garantice al municipio las mejores condiciones disponibles en
cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias que estime pertinentes;
la autorización correspondiente para la adquisición de los bienes, así como los resguardos. También,
se observó que dichas erogaciones no corresponden con la naturaleza de la partida. Además, no
registró las transacciones en el momento de su realización, como se detalla en el ANEXO DAM-FC-08.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 34, 42,
43, 67 párrafo primero y 70 fracción I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 120 de la Ley
Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca; 186 párrafo tercero del Reglamento de la Ley Estatal de
Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 17 primer párrafo de la Ley de Disciplina Financiera de las
Entidades Federativas y los Municipios.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, promueve:
Pliego de Observaciones.
2023-OA/CPM/049/2024-PO-05
Se le requiere que presente, ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la
documentación que compruebe, justifique, aclare o reintegre la cantidad de $371,331.07 (Trescientos
setenta y un mil trescientos treinta y un pesos 07/100 M.N.), conforme a las observaciones detalladas
en este resultado.”
(…)
La Entidad Fiscalizable exhibió información y documentación para atender el resultado
antes transcrito, misma que fue analizada determinando lo siguiente:
Presentó copias certificadas correspondientes a este resultado; acreditando todas las
observaciones transcritas anteriormente, como se detalla en el ANEXO DAM-FC-08-SOL-07.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, considera
suficiente la documentación e información exhibida por la Entidad Fiscalizable, concluyendo
como solventado el resultado AF-09.
El siguiente resultado AF-10 fue emitido en el informe preliminar de auditoría, mismo que se
transcribe a continuación:
(…) CON OBSERVACIÓN
“RESULTADO: AF-10
De la revisión a la sub-subcuenta 51211-2141 MATERIALES Y CONSUMIBLES PARA EQUIPOS Y BIENES
INFORMATICOS; se constató que la entidad fiscalizable afectó al Presupuesto de Egresos en cantidad
de $301,634.67 (Trescientos un mil seiscientos treinta y cuatro pesos 67/100 M.N.), observándose que
los registros contables y presupuestarios no se encuentran soportados con la documentación INFORME FINAL DE AUDITORÍA
justificativa del gasto, como lo es la requisición de los materiales; y la autorización correspondiente
para su adquisición. Asimismo, no registró las transacciones en el momento de su realización, como
se detalla en el ANEXO DAM-FC-09.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 34, 42, 43, 67 párrafo primero y 70 fracción I y 120 de
la Ley General de Contabilidad Gubernamental; Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca; 186
párrafo tercero del Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, promueve:
Solicitud de Aclaración.
2023-OA/CPM/049/2024-SA-04
Se le requiere que presente ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la
documentación que compruebe, justifique o aclare conforme a las observaciones detalladas en este
resultado.”
(…)
La Entidad Fiscalizable exhibió información y documentación para atender el resultado
antes transcrito, misma que fue analizada determinando lo siguiente:
Presentó copias certificadas correspondientes a este resultado; acreditando todas las
observaciones transcritas anteriormente, como se detalla en el ANEXO DAM-FC-09-SOL-08.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, considera
suficiente la documentación e información exhibida por la Entidad Fiscalizable, concluyendo
como solventado el resultado AF-10.
El siguiente resultado AF-11 fue emitido en el informe preliminar de auditoría, mismo que se
transcribe a continuación:
(…) CON OBSERVACIÓN
“RESULTADO: AF-11
De la revisión a la sub-subcuenta 51241-2411 MATERIALES PETREOS; se constató que la entidad
fiscalizable afectó al Presupuesto de Egresos en cantidad de $2,124,311.40 (Dos millones ciento
veinticuatro mil trescientos once pesos 40/100 M.N.), observándose que los registros contables y
presupuestarios no se encuentran soportados con la documentación justificativa del gasto, como lo
es el procedimiento de contratación en donde garantice al municipio las mejores condiciones
disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias que
estime pertinentes; la requisición de los materiales; la autorización correspondiente para la
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