Page 13 - San Juan Bautista Tuxtepec

del uso y destino final de los recursos. Además, se observó que, respecto a sus contratos de
adquisiciones, éstos fueron celebrados por la Directora de Administración y por la Coordinadora de
Adquisiciones, sin embargo, no presentó los lineamientos y/o reglamentos donde se le faculte dicha
atribución. Además, no registró las transacciones en el momento de su realización, como se detalla
en el ANEXO DAM-FC-12.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 34, 42, 43, 67 párrafo primero y 70 fracción I de la Ley
General de Contabilidad Gubernamental; 52 de la Ley de Adquisiciones, Enajenaciones,
Arrendamientos, Prestación de Servicios y Administración de Bienes Muebles e Inmuebles del Estado
de Oaxaca; 120 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca; 186 párrafo tercero del
Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, promueve:
Pliego de Observaciones.
2023-OA/CPM/049/2024-PO-08
Se le requiere que presente, ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la
documentación que compruebe, justifique, aclare o reintegre la cantidad de $622,622.53 (Seiscientos
veintidós mil seiscientos veintidós pesos 53/100 M.N.), conforme a las observaciones detalladas en este
resultado.”
(…)
La Entidad Fiscalizable exhibió información y documentación para atender el resultado
antes transcrito, misma que fue analizada determinando lo siguiente:
Presentó copias certificadas correspondientes a este resultado; acreditando todas las
observaciones transcritas anteriormente, como se detalla en el ANEXO DAM-FC-12-SOL-11.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, considera
suficiente la documentación e información exhibida por la Entidad Fiscalizable, concluyendo
como solventado el resultado AF-13.
El siguiente resultado AF-14 fue emitido en el informe preliminar de auditoría, mismo que se
transcribe a continuación:
(…)
“RESULTADO: AF-14 CON OBSERVACIÓN
De la revisión a la sub-subcuenta 51241-2461 MATERIAL PARA INSTALACIONES ELECTRICAS; se constató
que la entidad fiscalizable afectó al Presupuesto de Egresos en cantidad de $1,760,165.82 (Un millón
setecientos sesenta mil ciento sesenta y cinco pesos 82/100 M.N.), observándose que los registros
contables y presupuestarios no se encuentran soportados con la documentación comprobatoria
referente a los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet, y tampoco con la documentación
justificativa del gasto, como lo es el procedimiento de contratación que garantice al municipio las INFORME FINAL DE AUDITORÍA
mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás
circunstancias que estime pertinentes; el requerimiento del material; la autorización correspondiente
para la adquisición; y la evidencia del destino final de los recursos. Además, se observó que no
presentó la documentación que acredite el pago realizado, a más tardar, durante el primer trimestre
del ejercicio fiscal 2024, o en su caso, el reintegro a la tesorería de la federación, como se detalla en
el ANEXO DAM-FC-13.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 34, 42,
43, 67 párrafo primero y 70 fracción I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 28 de la Ley
de Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos, Prestación de Servicios y Administración de Bienes
Muebles e Inmuebles del Estado de Oaxaca; 120 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca;
186 párrafo tercero del Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, promueve:
Pliego de Observaciones.
2023-OA/CPM/049/2024-PO-09
Se le requiere que presente, ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la
documentación que compruebe, justifique, aclare o reintegre la cantidad de $1,760,165.82 (Un millón
setecientos sesenta mil ciento sesenta y cinco pesos 82/100 M.N.), conforme a las observaciones
detalladas en este resultado.”
(…)
La Entidad Fiscalizable exhibió información y documentación para atender el resultado
antes transcrito, misma que fue analizada determinando lo siguiente:
Presentó copias certificadas correspondientes a este resultado; acreditando todas las
observaciones transcritas anteriormente, como se detalla en el ANEXO DAM-FC-13-SOL-12.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, considera
suficiente la documentación e información exhibida por la Entidad Fiscalizable, concluyendo
como solventado el resultado AF-14.
El siguiente resultado AF-15 fue emitido en el informe preliminar de auditoría, mismo que se
transcribe a continuación:
(…)
“RESULTADO: AF-15 CON OBSERVACIÓN
De la revisión a la sub-subcuenta 51241-2471 MATERIALES METALICOS PARA LA CONSTRUCCION; se
constató que la entidad fiscalizable afectó al Presupuesto de Egresos en cantidad de $669,389.68
(Seiscientos sesenta y nueve mil trescientos ochenta y nueve pesos 68/100 M.N.), observándose que
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