Page 17 - San Juan Bautista Tuxtepec

contables y presupuestarios no se encuentran soportados con la documentación justificativa del
gasto, como lo es el procedimiento de contratación que garantice al municipio las mejores
condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás
circunstancias que estime pertinentes; la autorización correspondiente para la adquisición de los
materiales; y la evidencia del destino final de los recursos. Asimismo, no registró las transacciones en
el momento de su realización, como se detalla en el ANEXO DAM-FC-20.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 34, 42, 43, 67 párrafo primero y 70 fracción I de la Ley
General de Contabilidad Gubernamental; 28 de la Ley de Adquisiciones, Enajenaciones,
Arrendamientos, Prestación de Servicios y Administración de Bienes Muebles e Inmuebles del Estado
de Oaxaca; 120 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca; 186 párrafo tercero del
Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, promueve:
Pliego de Observaciones.
2023-OA/CPM/049/2024-PO-16
Se le requiere que presente ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la
documentación que compruebe, justifique, aclare o reintegre la cantidad de $292,523.00 (Doscientos
noventa y dos mil quinientos veintitrés pesos 00/100 M.N.), conforme a las observaciones detalladas
en este resultado.”
(…)
La Entidad Fiscalizable exhibió información y documentación para atender el resultado
antes transcrito, misma que fue analizada determinando lo siguiente:
Presentó copias certificadas correspondientes a este resultado; acreditando todas las
observaciones transcritas anteriormente, como se detalla en el ANEXO DAM-FC-20-SOL-19.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, considera
suficiente la documentación e información exhibida por la Entidad Fiscalizable, concluyendo
como solventado el resultado AF-21.
El siguiente resultado AF-22 fue emitido en el informe preliminar de auditoría, mismo que se
transcribe a continuación:
(…)
“RESULTADO: AF-22 CON OBSERVACIÓN
De la revisión a la sub-subcuenta 51251-2591 OTROS PRODUCTOS QUIMICOS; se constató que la entidad
fiscalizable afectó al Presupuesto de Egresos en cantidad de $1,027,426.50 (Un millón veintisiete mil
cuatrocientos veintiséis pesos 50/100 M.N.), observándose que los registros contables y
presupuestarios no se encuentran soportados con la documentación justificativa del gasto, como lo
es la autorización correspondiente para su adquisición; y la lista de los beneficiarios debidamente
firmada. Asimismo, no registró las transacciones en el momento de su realización, como se detalla en INFORME FINAL DE AUDITORÍA
el ANEXO DAM-FC-21.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 34, 42, 43, 67 párrafo primero y 70 fracción I de la Ley
General de Contabilidad Gubernamental; 120 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca; 186
párrafo tercero del Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, promueve:
Pliego de Observaciones.
2023-OA/CPM/049/2024-PO-17
Se le requiere que presente, ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la
documentación que compruebe, justifique, aclare o reintegre la cantidad de $1,027,426.50 (Un millón
veintisiete mil cuatrocientos veintiséis pesos 50/100 M.N.), conforme a las observaciones detalladas en
este resultado.”
(…)
La Entidad Fiscalizable exhibió información y documentación para atender el resultado
antes transcrito, misma que fue analizada determinando lo siguiente:
Presentó copias certificadas correspondientes a este resultado; acreditando todas las
observaciones transcritas anteriormente, como se detalla en el ANEXO DAM-FC-21-SOL-20.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, considera
suficiente la documentación e información exhibida por la Entidad Fiscalizable, concluyendo
como solventado el resultado AF-22.
El siguiente resultado AF-23 fue emitido en el informe preliminar de auditoría, mismo que se
transcribe a continuación:
(…)
“RESULTADO: AF-23 CON OBSERVACIÓN
De la revisión a la sub-subcuenta 51261-2611 COMBUSTIBLES; se constató que la entidad fiscalizable
afectó al Presupuesto de Egresos en cantidad de $12,750,520.49 (Doce millones setecientos cincuenta
mil quinientos veinte pesos 49/100 M.N.), observándose la cantidad de $10,296,184.48 (Diez millones
doscientos noventa y seis mil ciento ochenta y cuatro pesos 48/100 M.N.), debido a que los registros
contables y presupuestarios no se encuentran soportados con la documentación comprobatoria
relativa a los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet. Además, se detectó que no presentó
contratos de comodato de vehículos. Por lo anterior, se observó que suministró combustible a
vehículos que no se encuentran registrados en el inventario de bienes muebles integrado en la Cuenta
Pública del ejercicio fiscal 2023. También, se observó que no canceló la documentación
comprobatoria del egreso con la leyenda “operado”. Tampoco presentó la documentación que
acredite el pago, como se detalla en el ANEXO DAM-FC-22.
15