Page 17 - Heroica Ciudad de Tlaxiaco

Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, considera
insuficiente la información y documentación exhibida por la Entidad Fiscalizable,
concluyendo como no solventado el Resultado: AF-12.
El siguiente Resultado: AF-13 fue emitido en el Informe Preliminar de Auditoría, mismo que
se transcribe a continuación:
(…)
“RESULTADO: AF-13 CON OBSERVACIÓN
De la revisión a la sub-subcuenta 51221-2211 PRODUCTOS ALIMENTICIOS, SERVICIO DE COMEDOR Y
VÍVERES, se constató que el H. Ayuntamiento del Municipio de Heroica Ciudad de Tlaxiaco, Distrito
de Tlaxiaco, Oaxaca, afectó el Presupuesto de Egresos en cantidad de $1,459,294.19 (Un millón
cuatrocientos cincuenta y nueve mil doscientos noventa y cuatro pesos 19/100 M.N.); observando
que los registros contables y presupuestarios no se encuentran respaldados con la documentación
justificativa del gasto, relativa al proceso de contratación correspondiente, conforme a la
normatividad aplicable, en donde garanticen al municipio las mejores condiciones disponibles en
cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, así como,
la evidencia de la recepción y destino de los productos por parte de los beneficiarios y de los servicios Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, considera
de consumo de alimentos realizados, además, existe documentación comprobatoria relativa a un
Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), que no corresponde al ejercicio fiscal auditado, misma
que fue presentada para soportar el gasto del ejercicio en revisión, lo anterior como se detalla en el
ANEXO DAM-FC-04.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 42, 43, 67 y 70 fracción I de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental; 120 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca; 28 de la Ley
de Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos, Prestación de Servicios y Administración de
Bienes Muebles e Inmuebles del Estado de Oaxaca; 186 párrafo tercero del Reglamento de la Ley
Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; y 88 del Presupuesto de Egresos del Estado
de Oaxaca para el Ejercicio Fiscal 2023.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, promueve la siguiente
acción:
Pliego de observaciones:
2023-OA/CPM/101/2024-PO-09.
Se le requiere que presente ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la
documentación que compruebe, justifique, aclare o reintegre la cantidad de $1,459,294.19 (Un
millón cuatrocientos cincuenta y nueve mil doscientos noventa y cuatro pesos 19/100 M.N.),
conforme a la observación detallada en este resultado.”
(…)
La Entidad Fiscalizable exhibió información y documentación para atender el resultado INFORME FINAL DE AUDITORÍA
antes transcrito, misma que fue analizada determinando lo siguiente:
Respecto a la documentación justificativa del gasto, relativa al proceso de contratación
correspondiente, presentó información y documentación como se detalla en el ANEXO
DAM-FC-04-SOL; sin embargo, no presentó la demás documentación del proceso de
contratación y justificación de la excepción a la licitación, así como la evidencia de la
recepción y destino de los productos por parte de los beneficiarios y de los servicios de
consumo de alimentos realizados; por lo cual la documentación presentada, resulta
insuficiente para solventar las observaciones emitidas en cantidad de $820,632.19
(Ochocientos veinte mil seiscientos treinta y dos pesos 19/100 M.N.).
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 42, 43, 67 y 70 fracción I de la Ley General
de Contabilidad Gubernamental; 120 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca;
28 de la Ley de Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos, Prestación de Servicios y
Administración de Bienes Muebles e Inmuebles del Estado de Oaxaca; 186 párrafo tercero
del Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; y 88 del
Presupuesto de Egresos del Estado de Oaxaca para el Ejercicio Fiscal 2023.
insuficiente la información y documentación exhibida por la Entidad Fiscalizable,
concluyendo como no solventado el Resultado: AF-13.
El siguiente Resultado: AF-14 fue emitido en el Informe Preliminar de Auditoría, mismo que
se transcribe a continuación:
(…)
“RESULTADO: AF-14 CON OBSERVACIÓN
De la revisión a la sub-subcuenta 51221-2311 PRODUCTOS ALIMENTICIOS EN ESTADO NATURAL COMO
MATERIA PRIMA, se constató que el H. Ayuntamiento del Municipio de Heroica Ciudad de Tlaxiaco,
Distrito de Tlaxiaco, Oaxaca, afectó el Presupuesto de Egresos en cantidad de $139,830.00 (Ciento
treinta y nueve mil ochocientos treinta pesos 00/100 M.N.); observando que los registros contables
y presupuestarios no se encuentran respaldados con la documentación justificativa del gasto,
relativa al proceso de contratación correspondiente, conforme a la normatividad aplicable, en donde
garanticen al municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad,
financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, lo anterior como se detalla a
continuación:
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