Page 21 - San Sebastian Ixcapa

AUDITORÍA SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE OAXACA

Pliego de observaciones.
2022-OA/CPM/012/2023-PO-02
Se le requiere al H. Ayuntamiento del Municipio San Sebastián Ixcapa, Distrito de Jamiltepec,
Oaxaca, presente ante ésta Auditoria Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la
documentación que compruebe, justifique, aclare o reintegre la cantidad de $15,300.00 (Quince
mil trescientos pesos 00/100 M.N.) lo relativo a:

En relación a las sub-subcuentas 51241-2411 MATERIALES PETREOS y 51241-2421 CEMENTO
Y PRODUCTOS DE CONCRETO, se observó que realizó los pagos en efectivo y que los registros
contables y presupuestarios no se encuentran soportados con la documentación justificativa del
gasto relativa a la evidencia que demuestre el destino de los diversos materiales, así mismo no INFORME INDIVIDUAL CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2022
registró las transacciones en el momento de su realización, como se detalla en el ANEXO DAM-FC-
04-SEG-04.

Incumpliendo con lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, artículos 34,
42 primer párrafo, 43, 67 párrafo primero y segundo y 70 fracción I, que a la letra dice:

Ley General de Contabilidad Gubernamental
Artículos 34: “La contabilización de las transacciones de gasto se hará conforme a la fecha de su realización, independientemente de la de
su pago”
Artículo 42 primer párrafo: “La contabilización de las operaciones presupuestarias y contables deberá respaldarse con la documentación
original que compruebe y justifique los registros que se efectúen.”
Artículo 43: “Los entes públicos estarán obligados a conservar y poner a disposición de las autoridades competentes los documentos,
comprobatorios y justificativos, así como los libros principales de contabilidad, de conformidad con los lineamientos que para tal efecto
establezca el consejo.”
Artículo 67 párrafo primero y segundo: “Los entes públicos deberán registrar en los sistemas respectivos, los documentos justificativos
y comprobatorios que correspondan y demás información asociada a los momentos contables del gasto comprometido y devengado, en
términos de las disposiciones que emita el consejo. Los entes públicos implementarán programas para que los pagos se hagan directamente
en forma electrónica, mediante abono en cuenta de los beneficiarios, salvo en las localidades donde no haya disponibilidad de servicios
bancarios”
Artículo 70 fracción I: I. Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y
controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido. Dicha documentación se presentará a los
órganos competentes de control y fiscalización que la soliciten.”.

RESULTADO: AF-10 CON OBSERVACIÓN
De la revisión a la sub-subcuenta 51241-2461 MATERIAL PARA INSTALACIONES ELECTRICAS,
se constató que el ente fiscalizado afectó el Presupuesto de Egresos en cantidad de $145,500.00
(Ciento cuarenta y cinco mil quinientos pesos 00/100 M.N.), realizando pagos mediante
transferencias bancarias con afectación a la cuenta bancaria número 0118090181 de la institución
bancaria BBVA Bancomer S.A., correspondiente al Ramo 33, Fondo IV, Fondo de Aportaciones
para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
(FORTAMUN-DF.); observando que los registros contables y presupuestarios no se encuentran
soportados con la documentación justificativa del gasto relativa al requerimiento de materiales,
las cotizaciones de los proveedores, el cuadro comparativo de los proveedores, la constancia de
recepción de los materiales, la autorización correspondiente para la adquisición de los materiales y
la evidencia que demuestre el destino de los diversos materiales, como se detalla a continuación:

PÓLIZA DE DIARIO PÓLIZA DE EGRESO BANCO
FUENTE DE INSTITUCIÓN
FINANCIAMIENTO BANCARIA No. DE CHEQUE O
NÚMERO FECHA IMPORTE NÚMERO FECHA IMPORTE FECHA TRANSFERENCIA IMPORTE
Y NÚM. DE BANCARIA
CUENTA
BBVA
APORTACIONES TRASPASO A
(RAMO 33 FONDO BANCOMER, TERCEROS
000466 19/05/2022 42,000.00 000128 19/05/2022 42,000.00 19/05/2022 S.A., NÚMERO 42,000.00
IV) - RECURSOS DE CUENTA: FOLIO DE INTERNET:
FEDERALES 0020715024
0118090181
BBVA
APORTACIONES TRANSFERENCIA
(RAMO 33 FONDO BANCOMER, BANCARIA
001869 26/12/2022 103,500.00 000505 26/12/2022 103,500.00 26/12/2022 S.A., NÚMERO 103,500.00
IV) - RECURSOS DE CUENTA: FOLIO DE INTERNET:
FEDERALES 0024686015
0118090181
TOTAL $145,500.00 $145,500.00 $145,500.00
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